中華民國八十六年三月
立法院第三屆第三會期

中華民國八十七年度中央政府總預算案總說明

中華民國八十六年三月十日      
行政院臺(86)忠授一字第○二一八○號函

壹、總預算案籌編經過
貳、經濟發展情勢之檢討與預測暨財政收支之推估
參、各級政府收支概況
肆、中央政府總預算案歲入、歲出之主要內容
伍、中央政府總預算案之重點分析
陸、其他要點


    政府預算之編製,依法以施政方針及施政計畫為依據。政府長程施政目標,
是要把中華民國建設成一個民主、自由、法治、均富、統一的現代化國家。過去
,中華民國連續獲得世人的讚許與重視,是由於經濟自由化,社會多元化,政治
民主化的循序發展,今後將以「跨越公元兩千、邁向世界頂尖」為宏願,積極推
動全方位施政建設,創造第二階段的臺灣經驗。八十七年度(八十六年七月一日
至八十七年六月三十日)為國家處於革故鼎新、繼往開來的關鍵時刻,為改革行
動年、治安改善年、國力提升年,我們將依據國家發展會議的寶貴共識,完成應
有的改造與變革;全面改善治安,使全體國民都能真正享有免於恐懼的自由;積
極展開提升國家競爭力的全民運動,落實跨世紀國家建設計畫;並發揮踏實勤奮
精神,致力下列各項施政目標:

一、貫徹行政革新,加強為民服務,改善投資環境,提升生活品質,滿足人民的
    願望和要求。

二、全力促成經濟體系的自由化與國際化, 提升國家競爭力,與全球經濟社會
    發展連線,與已開發國家同步,凸顯出中華民國臺灣地區在亞太地區的中心
    地位,並成為國際社會中的重要成員。

三、在確保國家安全、尊嚴與尊重人民意願的基礎上,以主動、務實、漸進的作
    法,擴大臺海兩岸的交流與合作,增進雙方共同利益,穩健地朝向國家和平
    統一的遠程目標前進。

    八十七年度政府預算之編製,除依據上述施政目標辦理外,復審酌財政經情
勢,訂定以下三項基本原則:

一、政府預算收支,應本中央地方統籌規劃原則,審度本年度總資源供需估測顯
    示之趨勢,本開源節流並重,妥慎籌劃,有效運用。

二、政府預算收支應先期作整體性之縝密檢討,並作中程規劃,藉以健全財政。

三、財政健全與經濟成長應兼籌並顧,政府原有消費支出應賡續撙節,各項新興
    重大支出,須同時考慮籌有確切之財源後始可辦理,重大公共投資計畫並應
    儘量獎勵民間參與。

    根據華頓經濟預測協會(WEFA)最新資料,世界經濟今年將呈低物價、
低利率、中成長及高失業率並行之勢,國際間資本流動持續活絡,主要工業國家
今年仍續採行緊縮性財政政策以削減預算赤字,惟因通貨膨脹壓力舒緩,故亦採
取寬鬆貨幣政策以維繫經濟成長,國際經濟前景樂觀,預測八十六及八十七年世
界經濟成長率可提高為3.0%及3.4%。國內經濟由於世界貿易量穩定擴張
,我國商品出口將可轉趨順暢,加以公共工程推展及民間投資提振,應可帶動內
需產業復甦,預測八十七年度之經濟成長率將由八十六年度之6.2%升至6.
3%,消費者物價溫和上漲3.0%。為期肆應國際景氣復甦,八十七年度政府
預算之重心在於落實憲政改革計畫、全面提升國家競爭力,達成經濟穩健成長之
目標,確保國家永續發展。

    八十七年度中央政府總預算案之籌編,即在上述情勢下,慎謀核計,歷經九
月餘,始告完成,歲入歲出各列1兆2,434億6,500萬元,較八十六年
度預算數增加492億0,400萬元,約增4.1%。茲將總預算案籌編經過
,經濟發展情勢之檢討與預測暨財政收支之推估,各級政府收支概況,中央政府
總預算案歲入、歲出之主要內容,中央政府總預算案之重點分析,以及其他要點
等撮要說明如次。

        壹、總預算案籌編經過

    政府預算籌編程序,在憲法、預算法及其他相關法令中,已有明確規定,本
年度仍依序辦理,茲將編製過程中較重要之作業情形,簡要陳述如次。

一、先期檢討,制定預算政策

    八十七年度中央政府總預算案之籌編,其原則為參據全國總供需估測各項指
標,賡續控制預算收支差短及債務餘額,並積極促使總預算於九十年度達到實質
收支平衡之目標,經由本院連兼院長於上(八十五)年九月十三日主持會議決定
:八十七年度中央政府總預算案歲出規模計列1兆2,435億元,較八十六年
度增加4.1%,實質收入須增加7.8%,收支差短上限為1,237億元,
較八十六年度約減少20%,並請財政部以加強稅課稽徵,強化國有財產之管理
、運用與處理,以及會同有關機關調整規費及加速推動公營事業民營化等方式,
增加實質收入,以因應支出需要,並在差短數不擴大之原則下,視實質收入檢討
情形,必要時酌予增加歲出規模。

二、審酌財經情勢,訂定預算收支方針

    為妥善運用國家整體資源,並使各級政府處理預算收支有所依據,本院均按
年制定中央暨地方各級政府年度預算收支方針,八十七年度預算收支方針,其內
容除訂定預算收支應依循之基本原則外,並對各級政府收入估計、支出需求之編
列與公營事業及非營業基金預算之處理等均作原則性之規定,俾有依循,主要規
定有:

(一)政府預算經常收支應保持平衡,如有賸餘,得移充資本性收支不足之財源。

(二)政府預算收支差絀應予逐年縮減,並期於九十年度達到實質收支平衡為目標
    。本年度政府法定未償債務餘額不得超過公共債務法所規定的上限。

(三)本年度政府支出規模所占國民生產毛額之比率應持續下降,其中各級政府總
    預算案部分之成長率以4.1%為原則,如連同特別預算部分之整體歲出增
    加幅度,不得超過預估名目國內生產毛額增加率或實質收入增加率之較低者
    。

(四)各級政府支出以因應提升國家競爭力、提高教育科技文化水準為優先重點,
    並賡續辦理各項社會福利工作,且教育科學文化支出占歲出總額之比率,仍
    繼續維持憲法規定之目標。

(五)各級政府公共投資,應以十二項建設計畫及其他經行政院核定有案者為主,
    並加強各計畫之核實編製、額度控管及先期審核作業。關於各經建計畫財源
    之籌措,並應儘量本諸受益付費或使用者繳費之原則予以規劃。至於一般性
    土地購置、房屋建築及設備購置,除賡續辦理及急需者應核實計列外,均暫
    緩編列。

(六)各級政府凡基於法律或義務及其他每年必然發生之支出,均應優先列入預算
    。

(七)各級政府除依法律增設機構或新興業務者外,一律不得請增員額,本年度各
    機關因以上事由請增加預算員額者,並應由主管機關先行就本機關暨所屬機
    關原有人力統籌檢討調整運用,如仍確有不敷時,始得請增。

(八)各機關印刷、刊物、油料等應力求節約,國內外出差應力避浮濫,委辦經費
    亦應儘量撙節。

(九)各級政府支出,得由各該級政府衡量歲入之最大負擔能力,並依照以上各項
    原則適切訂定各主管機關之歲出額度,作為編列歲出概算之範圍。

(十)各機關在歲出概算額度內編製概算時,應切實把握零基預算之精神檢討所有
    計畫之成本效益,排列優先次序,凡額度可予容納者,列入概算;凡績效不
    彰之計畫及不經濟或無必要之支出均不得列入。

(十一)中央各機關預算項下所編列之對省市地方政府補助款,應依以往年度實際
      實施成效,并配合地方自治精神妥為檢討辦理。

三、參酌總資源供需趨勢,確立預算規模

    八十七年度總預算案籌編過程中,經衡酌國內外各種社經發展趨勢,對全國
總資源供需狀況,曾做三次科學化估測,並對政府未來五個年度預算收支作中程
推估。第一次估測結果,供本院作為制定年度施政方針之參考,第二次估測及政
府未來五年預算收支推估,則作為匡計政府預算收支水準之參據,第三次估測結
果則附述於本總預算案之內,作為觀察整體經濟情勢之參考。由於公共部門支出
與總體經濟之發展至為密切,按照上述第二次總供需估測所顯示之情勢,八十七
年度全球經濟穩定擴張,全球貿易體制愈趨自由,世界貿易量穩定擴張,有助於
我國出口拓展,惟我國經濟規模逐漸擴大,依工業國家發展經驗,已不易持續高
度成長。政府在衡酌資源合理分配,本穩健財政並兼顧經濟成長之原則,訂定中
央政府整體歲出成長率不得超過4.1%,收支差短上限應予縮減之基本原則下
檢討辦理。

四、統籌財力資源,分配主管機關歲出額度

    八十七年度中央政府總預算案之歲出規模已如上述,如何在所定規模內,妥
適分配予各主管機關,據以編製概算,將作業程序分為下列兩個階段:

    第一階段:考量各機關維持一般政務之基本需要、依法律義務所必需之重大
支出、分年辦理之一般延續性計畫以及衡酌各機關業務特性、政事別之合理分配
等因素後,核定分配各主管機關歲出額度,作為編擬概算範圍,另重要經建投資
及科技發展計畫支出則不先賦予各機關額度,而係將總額度分配予經建會及國科
會,由各主管機關擬具計畫送經建會及國科會在總額度內控管審議。各主管機關
依額度編列概算,可本「外綁內鬆」之原則,依各該機關施政計畫優先順序擬編
,惟為使各主管機關在歲出額度範圍內核實編製概算有所規範及依據,另訂應行
注意辦理事項如下:

(一)各機關應依八十七年度中央政府總預算編審辦法規定,在歲出概算額度所核
    列之基本運作需求及分年辦理之延續性計畫經費範圍內,就現有工作計畫與
    設擬之新興施政計畫,以及民意代表所關切事項等通盤檢討,並本零基預算
    精神,按優先緩急次序及實際執行能力調整編列,惟不得調整作為未經本院
    核定之重大公共工程及房屋建築等規劃及設計費。又本院所核定之歲出概算
    額度,其中經常支出得視實際需要情形調整作為資本支出用途,惟資本支出
    不得移做經常支出之用。

(二)「八十七年度中央暨地方各級政府預算收支方針」所訂之原則應確實依照辦
    理。又各機關人事費應依規定標準核實編列,將來於年度進行中亦應嚴格控
    制執行,不得以人事費不足為由報請核撥經費。

(三)「八十七年度中央政府總預算編審辦法」中所定共同性費用標準應切實依照
    辦理,不得溢列,又非經本院核定有案之員工待遇、福利、獎金或其他給與
    事項,亦均不得列入概算。

(四)有關經本院專案檢討結果已列入歲出概算額度內之各項依法律義務必需之重
    大支出,各主管機關應在核定數額範圍內核實編列,不得移作他用。另為因
    應部分機關特殊需要所核列之經費,應由各該機關按其推展相關業務之迫切
    需要情形核實編列,如仍確有不敷,得在不超過本院原按各機關經常支出緊
    縮百分之五之半數額度範圍內本零基預算精神通盤檢討,並按流水號列明優
    先順序辦理,惟不得移作其他不急之需之用,又未來本院仍將就各主管機關
    對上述經費之分配編列情形詳加審核,視所編報之內容必要時並酌予調整或
    減列。

(五)各機關如非屬配合新增法律規定,或額外覓有特定之收入來源,如提高規費
    或門票收費標準等,得視實際需要情形酌予增列外,均不得請於原核定歲出
    概算額度外再增列經費。

(六)有關對省市地方政府之補助,應依照「八十七年度中央暨地方各級政府預算
    收支方針」所訂支出之相關規定原則,與「中央對省市政府補助事項處理原
    則」規定得予補助之項目範圍及本院核定有案者為限,並參酌以往年度實際
    實施成效,在核定歲出概算額度範圍內妥為檢討編列,凡與以上規定事項不
    符者,均不得列入。

(七)中央各主管機關及省市政府,對屬於重要經建投資及科技發展計畫支出部分
    ,應按八十六年度法定預算數之同一基礎,分別依經建會及國科會所規定之
    成長率範圍內擬具計畫及概算,並按流水號列明優先順序後,依各該計畫先
    期作業實施要點規定,分別送經建會及國科會審議,由經建會及國科會在所
    獲分配之總額度範圍內控管審議,再將審議結果報本院。又以上屬於重要經
    建投資及科技發展計畫支出,如有未依規定程序及期限送先期作業機關經建
    會及國科會控管審議者,本院均將不予受理。

(八)八十七年度中央各機關首長及副首長特別費每月列支標準按七十九年度標準
    及動支條件編列,所需經費則由各機關在本院核定之歲出概算額度範圍內統
    籌調整支應。

(九)凡單位預算特種基金改制為附屬單位預算型態者,因其編入總預算之數額,
    將由原按歲入、歲出之全部編入,改為一部分編入,所匡列之主管歲出概算
    額度凡有上列改制者暫按上年度匡列,俟該等基金編製方式及應編入數額確
    定後,再據以辦理。

    第二階段:組成年度計畫及預算審核會議,除檢討歲入以及審議預算收支之
平衡事項外,並就各主管機關在歲出額度內所編之概算,按下列各點再進行審查
:

(一)各機關歲出概算數是否符合第一階段所分配之額度。

(二)各機關歲出概算內容是否符合歲出額度範圍內編製概算應行注意辦理事項。

(三)核定歲出額度外之新生需求事項。


五、在維持經常收支應有賸餘之原則下,妥適編定總預算案

    八十七年度中央政府總預算案之籌編,經上述作業程序審慎檢討結果,確定
歲出總額1兆2,434億6,500萬元,較上年度約增4.1%,較八十五
及八十六年度之增加幅度10.3%及5.2%均低,力求編成一個精實之預算
,以表現小而有效率的政府,儘量讓出經濟空間予民間發揮。除以實質歲入1兆
1,206億9,100萬元列抵外,差短1,228億5,600萬元,占歲
出總額9.9%,不僅較上年度12.8%為低,且為近八年來最低者。此項差
短,擬發行公債1,000億元,其餘228億5,600萬元,則以移用以前
年度歲計賸餘予以彌平。至於經常收入計列1兆0,712億9,200萬元,
與經常支出9,439億4,500萬元比較,不特業依預算法規定保持平衡,
抑且產生賸餘1,273億4,700萬元,移充資本門收支不足財源之一部,
顯示政府在慎謀財政健全與經濟成長兼顧之後,方告編定總預算案,送請貴院審
議。

        貳、經濟發展情勢之檢討與預測暨財政收支之推估

一、國內外經濟情勢之檢討與展望

(一)全球經濟展望樂觀,各國持續財政重整

    去(八十五)年世界貿易量成長大幅縮減,西歐國家整體景氣疲弱,惟因美
國穩健成長及日本強勁復甦,全球經濟仍得以維持2.6%的成長。根據華頓經
濟預測協會(WEFA)最新資料,今(八十六)年美國景氣將穩定擴張,日本
經濟溫和成長,西歐國家成長逐漸回升,世界經濟將呈低物價、低利率、中成長
及高失業並行之勢。預測今、明(八十七)兩年全球經濟成長率分別提高至3.
0%及3.4%,工業國家平均成長2.2%及2.6%,其中美國為2.3及
2.2%,日本為2.0%及3.2%;亞太地區均可達到6.7%。(圖 1)

    近年來歐盟及美、日等工業國家為解決長期財政失衡所衍生之問題,紛紛採
取財政緊縮政策。其中歐洲工業國家為符合馬斯垂克條約( Maastricht Treaty
)所訂門檻(一般政府當年度預算赤字占GDP不超過3%,政府累積債務占G
DP不大於60%),財政重整行動積極進行。財政緊縮短期內雖不免抑低經濟
成長,惟因通貨膨脹壓力減輕,各國併採寬鬆貨幣政策維繫景氣不墜;且依據國
際貨幣基金(IMF)最新研究,財政赤字的改善可恢復民眾信心,降低稅負預
期,刺激有效需求;此外,公共債務的縮減及政府債信的回升,則可降低全球利
率水準,提升投資意願。因此,隨工業國家財政的改善,未來全球經濟中長期展
望將較為樂觀。

(二)政府傾力掃除不法,裨益未來公共建設

    近年來,政府為充實基礎建設及均衡城鄉差距,寬列固定投資預算配合推動
。政府固定投資除可維繫當期經濟成長外,尚可提升國民生活品質及厚植產業發
展基礎,裨益未來成長潛能。民國八十一年至八十三年,政府固定投資每年均有
兩位數成長,對經濟成長率的貢獻平均為1.1個百分點。八十四年政府固定投
資成長3.8%,貢獻0.3個百分點,八十五年則為負成長0.1%,對經濟
成長率的貢獻為負0.01個百分點。(圖 2)

    公共建設執行進度落後,非但扭曲資源配置,抑且未能有效帶動國內需求,
不利未來經濟之成長與發展。政府已警覺此一問題之嚴重性,自去年下半年起強
力查緝工程不法情事,全力掃除黑白掛勾。政府此項積極作為,短期內雖可能使
部分工程人員趨於謹慎保守而影響工程發包及執行進度,惟弊絕風清後將可展現
正面效果,而有利於公共投資之推動及建設預算保留款之執行(目前中央及北高
兩市特別預算保留經費逾4,000億元,扣除土地購入及債務付息後,屬於固
定資本形成之保留預算估計高達3,000億元),加上老舊眷村改建特別預算
,預測八十六年政府固定投資成長提高至5.3%,對經濟成長率貢獻0.38
個百分點。

(三)營建工程投資遲滯,影響民間投資成長

    民間投資為提高企業競爭力及維繫經濟成長之原動力。依投資內容區分,民
間投資包括營建工程、機械設備及運輸工具。近三年(八十三至八十五)來,由
於部分大型投資計畫持續推動及少數公營事業移轉民營,機械設備投資維持活絡
,平均成長幅度達17.4%,惟因國內不動產市場低迷,營建工程投資平均負
成長0.1%,而運輸工具投資則因重型車輛需求大幅衰退,平均負成長6.4
%。總計三年間民間投資僅成長7.3%。由於結構消長,營建工程及運輸工具
占民間投資比重逐年下滑,機械設備比率相對上升。八十五年機械設備比重達5
4.2%,較八十三年提高8.6個百分點,營建工程占35.3%,下降5.
1個百分點,運輸工具則下滑3.5個百分點。(圖 3)

    展望今(八十六)年,政府積極貫徹掃黑、致力排除投資障礙,民間大型投
資將可順利進行,加上開放電信、電廠等有利投資效應,機械設備投資仍可維持
高度成長;住宅供給雖仍呈過剩,惟在政府擴大對購屋者低利貸款、開放僑外投
資國內不動產、開發工商綜合區及境外轉運中心等有利因素影響下,營建工程可
望逐步復甦;另大型工程推動、路權開放、兩岸試點直航、國際航點增加,致重
型車輛、散裝船舶及大型飛機需求增加,運輸工具投資將恢復成長。預測全年民
間投資實質成長可達11.0%。

(四)失業水準降低不易,國內物價維持平穩

    民國七十六年迄八十四年,我國國民就業及失業狀況甚為平穩,惟隨國內產
業結構持續轉變、勞力密集產業外移及產業日趨自動化,加上去(八十五)年國
內景氣不振(經濟成長率僅5.7%),失業率揚升至2.6%,失業人數達2
4.2萬人。預測今(八十六)年國內景氣漸趨復甦,經濟成長率回升至6.3
%,惟企業為求提升競爭力而進行之組織改造以及自動化取代部分人力,失業率
抑低不易,與工業國家之發展足跡相近。

    物價方面,去年國際工業原料價格下滑及日圓、馬克對美元大幅貶值,加以
國內經濟成長未如預期,消費者物價溫和上升3.1%。隨著世界貿易組織(W
TO)功能擴張,各國藉由協議降低關稅及撤除進口障礙等開放市場措施,將促
使世界貿易快速發展,對外投資更趨自由,此一趨勢將使投資資金流向生產成本
較低之開發中國家,加工製造後,成品再回流國際市場,致價格競爭壓力上升,
有助於長期物價平穩。展望今年,多數進口農工原料價格仍將走低、因應加入W
TO調降關稅或開放進口及新台幣相對日圓、馬克升值,國內商品價格並無大幅
上漲空間,加上工資調幅有限,服務類價格漲幅續緩,預測消費者物價上漲2.
8%。消費者物價上升率及失業率之和稱為痛苦指數,去年我國痛苦指數5.7
%,高於新加坡之3.4%,低於韓國7.0%、香港8.8%及工業國家11
.2%,顯示我國經濟狀況相對穩定。(圖 4)

二、全國總資源供需估測

    全國總資源供需估測係採用經濟計量模型,根據國內外經濟發展情勢等有關
資料,預測全國未來可用經濟資源之供給與需求狀況,俾利全國資源之合理分配
與有效利用。目前本院主計處每年辦理估測作業三次,第一次於上年五月間辦理
,估測結果供本院作為制定年度施政方針之參考;第二次於上年九月間辦理,俾
供預算籌編期間匡計政府預算收支規模之參據;第三次於當年二月間依據編定之
預算案資料及其他國內外財經情勢,進行經濟預測,並隨同預算案作為預算審議
時之參考資料。第一次及第二次之估測作業具有預算政策評估功能;第三次估測
則在既定預算政策(預算案已編成)下之整體經濟可能發展結果之表達。歐洲國
家稱總供需估測為「國民經濟預算」,國民所得統計為「國民經濟決算」,至於
政府收支預算則稱為「財政預算」,政府收支預算的執行結果為「財政決算」;
「財政預算」是以「國民經濟預算」為藍本,「財政決算」則以「國民經濟決算
」為評估之主要依據。

    根據前述國內外經濟發展情勢之檢討分析,暨中央政府編定之總預算案及預
算收支方針對地方政府之規範,設定各項外生變數,並以總體經濟計量模型求解
,得到八十七年度全國總資源供需第三次估測,茲將估測結果分述如次:
(表 1)

(一)總體經濟:八十七年度經濟成長率(按實質GDP衡量)可達6.3%,高
    於八十六年度之6.2%;國民生產毛額(GNP)8兆5,089億元(
    折合3,084億美元),年增率8.6%;平均每人GNP1萬4,25
    5美元,較八十六年度1萬3,257美元增加998美元。

(二)對外貿易:世界貿易量穩定擴張,出口轉趨順暢,加以公共工程推展及民間
    投資提振,帶動進口回升;八十七年度海關對外貿易總額將達2,488億
    美元,較上年度增加9.9%;其中,出口與進口分別較八十六年度增加9
    .3%及10.6%。出進口相抵,八十七年度貿易出超142億美元,與
    八十六年度出超水準相當。

(三)儲蓄與投資:八十七年度雖景氣回溫,惟政府整頓治安,奢靡消費將受抑制
    ,國民儲蓄率由八十六年度24.9%回升至25.2%。另國際景氣穩定
    成長,民間大型投資計畫持續推動,加以電信市場開放”漵元梒I直航以及
    老舊眷村改建等有利投資因素,預測八十七年度民間投資成長率可達11.
    7%,較八十六年度4.6%顯著提升;併計民間投資與公共部門投資,八
    十七年度國內投資率可由八十六年度20.8%升至21.3%。

(四)物價變動:八十七年度因應加入WTO調降關稅或開放市場及新台幣相對日
    圓※豆J升值,有助平抑國內商品類物價上升壓力;另服務類價格因受工資
    調幅有限影響,漲幅續緩,估測消費者物價上升3.0%,躉售物價上升0
    .4%。


三、中央政府財政收支推估

    過去政府籌編預算著重於估算未來一年度收入與支出概況,對於往後政府收
支趨勢,較乏長遠週詳規劃。在民國八十年度以前,政府財政穩健,預算籌編以
單一年度為考量,尚敷實際需要。惟近年來,政府加速推動重大建設及陸續開辦
社會福利,支出規模日益膨脹,而實質收入未能同步成長,致預算差短擴大,債
務餘額升高,政府財政收支對總體經濟與金融之影響日深。因此實有必要預為規
劃並掌握未來政府財政收支,以作為研擬預算政策、控管政府中程概算及合理分
配全國資源之參考,俾達成兼顧經濟成長及財政穩健之目標。本院主計處自八十
四年度起辦理總體經濟情勢及預算收支中程推估,往後亦賡續辦理,其結果並附
入中央政府總預算案,提供未來財政之可能發展趨勢,俾貴院審議年度預算之參
考。

    為彰顯政府改善財政之決心,八十六年度總預算案即以『民國九十年度達到
總預算收支平衡』為推估未來中央政府財政收支之目標,去(八十五)年底國家
發展會議亦將此目標列為提升國家競爭力之共同意見。本次推估作業仍以『民國
九十年度達到總預算收支平衡』為目標,在八十七年度中央政府總預算案之基礎
上,先推估八十八至九十年度之收入,再據以規範各年度支出規模,最後併入特
別預算設定結果,作整體表達。

(一)總預算之設定與推估

    1.收入方面:中央政府賦稅收入按近年度對GNP平均彈性1.0設定,八
      十八至九十年度平均年增8.7%;賦稅外收入考量規費合理化及公營事
      業民營化(財產收入增加,盈餘繳庫減緩)政策等因素推估,平均每年增
      加3.5%。

    2.支出方面:以民國九十年度為實現總預算收支平衡之年,在前述收入之設
      定下,八十八至九十年度總預算支出平均年增率須控制在3.8%,扣除
      債務還本(屬資本支出)、付息(屬經常支出)按實際債務還本期限與發
      行或借款利率計算後,餘參酌政府施政方針及整體經社發展需求設定。不
      含債務付息之經常支出考量未來社會福利支出穩定擴增,設定年增率3.
      1%,其中政府消費成長3%;若含債務付息,則經常支出平均年增3.
      9%。資本支出中,固定投資設定年增率10%,補助地方建設經費設定
      年增5%,併計債務還本後,資本支出平均年增率3.2%。

    3.推估結果:

      (1) 總預算實質收入:由八十七年度預算案之1兆1,206億元,增至
          九十年度之1兆3,889億元,平均年增率7.4%。

      (2) 總預算歲出:由八十七年度預算案之1兆2,435億元,增至九十
          年度之1兆3,889億元,平均年增率3.8%。

      (3) 總預算經常收支賸餘:由八十七年度之1,273億元逐步提高,至
          九十年度經常收支賸餘增為2,723億元,平均年增率28.9%
          。

      (4) 總預算收支差短:八十七年度為1,229億元,占總預算歲出9.
          9%;爾後逐年遞減,至九十年度達到收支平衡目標。

(二)特別預算之設定

    1.高性能戰機特別預算按法定分配數列計,八十八至八十九年度分配數分別
      為108億元及5億元。

    2.重大交通建設特別預算八十八至九十年度按中程資本計畫概算各估列81
      3億元、995億元及1,000億元。

    3.老舊眷村改建特別預算按本院核定分配數列計,八十八至九十年度各為1
      ,291億元、1,069億元及366億元。

(三)總預算及特別預算之推估結果

    1.差短總額:八十七年度差短總額1,703億元,因總預算差短逐年縮減
      ,至九十年度降為1,000億元,差短總額占歲出總額比率由八十七年
      度15.3%漸次降至九十年度13.9%,占GNP比率亦由2.0%
      降為0.9%。

    2.債務餘額:由八十七年度預算案之1兆4,540億元,微升至九十年度
      之1兆5,654億元;債務餘額占前三年度平均GNP比率,由八十七
      年度20.0%遞減至九十年度16.9%,遠低於公共債務法所定上限
      28.8%。(表 2)

        參、各級政府收支概況

    各級政府包括中央政府、臺灣省及直轄市政府、縣及省轄市政府暨鄉鎮及縣
轄市公所等四級,八十七年度預算之編製,經依照「財政收支劃分法」及「八十
七年度中央暨地方各級政府預算收支方針」之有關規定分別進行,現中央、臺灣
省、台北市及高雄市政府收支經各該政府分別進行檢討結果已趨適應,至於臺灣
省各縣市鄉鎮市部分,因預算編定時限較晚,尚在通盤檢討中,茲將八十七年度
各級政府總預算案收支核列情形列表說明如下:(表 3圖 5)

    以上各級政府總預算案支出共計2兆4,253億元,係按各級政府所管收
支計列,如將彼此間協助、補助等重複支出減除不計,則八十七年度各級政府總
預算案之支出淨額為2兆2,546億元,較八十六年度同一基礎之支出淨額2
兆1,358億元,計增加1,188億元,約為5.6%,又各級政府之重要
建設計畫另編有特別預算,如中央政府之國軍老舊眷村改建特別預算及採購高性
能戰機特別預算,臺灣省政府之臺灣省加速取得都市計畫公共設施保留地償債計
畫第二期特別預算及臺北都會區大眾捷運系統第三期建設工程特別預算,台北市
政府之臺北都會區大眾捷運系統建設計畫特別預算及中山十四、十五號公園特別
預算、高雄市政府之高坪特定區開發計畫特別預算及高雄都會區大眾捷運系統建
設計畫工程特別預算等分配於八十七年度執行部分,經予併同計算,則支出淨額
共為2兆5,107億元,較八十六年度相同基礎之支出淨額2兆4,256億
元,計增加851億元,約為3.5%。

        肆、中央政府總預算案歲入、歲出之主要內容

    八十七年度中央政府總預算案歲入、歲出各核列1兆2,434億6,46
5萬6,000元,較上年度法定預算數1兆1,942億6,058萬7,0
00元,增加492億0,406萬9,000元,增幅4.1%。

一、歲出部分

八十七年度歲出核列數1兆2,434億6,465萬6,000元,較上年度
法定預算數1兆1,942億6,058萬7,000元,增加492億0,4
06萬9,000元,增幅4.1%。茲將各項歲出政事別分配及其增減情形,
簡要說明如下。(圖 6)

(一)般政務支出

    八十七年度共計核列1,141億4,878萬9,000元,占歲出總額
9.2%。其中政權行使支出10億2,651萬7,000元,占0.9%;
國務支出10億4,373萬6,000元,占0.9%;行政支出38億2,
324萬2,000元,占3.4%;立法支出33億9,361萬7,000
元,占3.0%;司法支出267億7,347萬3,000元,占23.5%
;考試支出17億6,346萬9,000元,占1.5%;監察支出14億7
,761萬2,000元,占1.3%;民政支出355億6,758萬3,0
00元,占31.2%;外交支出179億5,889萬5,000元,占15
.7%;財務支出203億4,542萬元,占17.8%;邊政支出1億5,
480萬7,000元,占0.1%;僑務支出8億2,041萬8,000元
,占0.7%。前項核列數較上年度法定預算同類支出1,094億2,693
萬9,000元,增加47億2,185萬元,增幅4.3%。其主要增減項目
如下:

    1.新增設原住民委員會8億8,338萬元,其中用於行政業務推展經費6
      億9,466萬元(含由內政部移列3億5,683萬3,000元)。

    2.賡續籌建公務人力發展中心經費4億7,850萬元,較上年度增加3億
      元。

    3.立法院台開大樓購置款10億6,531萬元,較上年度增加9億6,5
      31萬元。

    4.立法院立法委員公費助理酬金6億0,516萬元,較上年度增加1億3
      ,284萬元。

    5.內政部警政署空中警察隊新增採購直昇機飛行前置(夜視)系統二套及汰
      換直昇機五架第一年經費4億0,139萬元。

    6.內政部新增國土資訊系統基礎環境建置計畫2億元。

    7.內政部警政署賡續整建基層警察廳舍工程經費4億4,513萬元,較上
      年度增加2億5,755萬8,000元。

    8.內政部警政署新增購建大型警察巡邏船二艘經費5億9,663萬元。

    9.外交部新增我國與中美洲國家籌設經貿發展基金2億7,500萬元。

    10. 外交部國際事務活動經費34億2,335萬元,較上年度增加6億8
        ,360萬元。

    11. 外交部對外貸款利息差額補貼經費11億0,740萬元,較上年度增
        加1億0,150萬元。

    12. 新增財政部金融局、證管會、臺灣省南區國稅局、高雄縣分局搬遷及撥
        用房舍經費1億1,586萬元。

    13. 財政部國有財產局新增執行「加強向私人占建國有非公用土地者追收使
        用補償金實施計畫」、「將委託各縣市政府管理之國有土地收回自管方
        案」及委託土銀代營之國有土地辦理放領工作所需清理測量計畫經費1
        億2,687萬6,000元。

    14. 財政部各地區國稅局欠稅案件移送法院強制執行費2億4,121萬8
        ,000元,較上年度增加1億8,273萬8,000元。

    15. 經濟部投資事業股權移轉經費4億9,414萬3,000元,較上年
        度增加4億8,420萬7,000元。

    16. 補助福建省政府發放金馬自衛隊補償金18億元,較上年度增加3億元
        。

    17. 立法院華山案新院址遷建計畫規劃設計費較上年度減少1億0,200
        萬元。(屬一次性支出,本年度不再編列)

    18. 內政部地政資訊管理方案經費5,000萬元,較上年度減少10億0
        ,826萬1,000元。

    19. 內政部補助臺灣省原住民經濟事業發展基金較上年度減少9億6,87
        1萬2,000元。(本年度不再編列)

    20. 統一發票給獎、宣傳及經徵等經費25億7,150萬9,000元,
        較上年度減少3億1,131萬7,000元。

(二)國防支出

    八十七年度共計核列2,601億9,115萬6,000元,占歲出總額
20.9%,較上年度法定預算數同類支出2,523億7,096萬9,00
0元,增加78億2,018萬7,000元,增幅3.1%。其主要增減項目
如下:(圖 7)

    1.為維護國家安全所需之提升戰力經費100億元,較上年度增加50億元
      。

    2.軍事人員主副食及薪餉經費1,216億3,082萬8,000元,較
      上年度增加68億1,411萬7,000元。

(三)教育科學文化支出

    八十七年度共計核列1,896億4,580萬2,000元,占歲出總額
15.3%,其中教育支出1,236億2,110萬8,000元,占65.
2%;科學支出531億5,631萬5,000元,占28%:文化支出12
8億6,837萬9,000元,占6.8%。前項核列數較上年度法定預算數
同類支出1,798億4,185萬元,增加98億0,395萬2,000元
,增幅5.5%。其主要增減項目如下:(圖 8)

    1.中央研究院科技經費35億1,021萬3,000元,較上年度增加4
      億1,702萬4,000元。

    2.教育部教育改革計畫經費222億4,930萬3,000元,較上年度
      增加149億2,312萬6,000元。

    3.教育部補助興建臺灣地區北、中、南大型體育館經費5億元,較上年度增
      加4億5,500萬元。

    4.國立大學校院校務基金八十七年度再擴大實施,除現有十三所外,再加入
      臺灣師大、高雄師大、彰化師大等十三所學校,由國庫撥充國立大學校院
      校務基金及教育部編列高等教育教學與研究補助經費344億8,197
      萬9,000元,較上年度增加75億3,874萬4,000元。(含
      由臺灣師大等十三所學校移列82億0,809萬9,000元)

    5.教育部學生公費及獎學金暨學生就學貸款利息補助經費13億3,578
      萬元,較上年度增加3億0,936萬2,000元。

    6.經濟部科技研究發展專案計畫經費190億4,199萬1,000元,
      較上年度增加13億7,141萬4,000元。

    7.僑務委員會輔助僑校發展經費2億8,635萬5,000元,較上年度
      增加1億0,792萬7,000元。

    8.國家科學委員會科學技術發展基金102億5,878萬3,000元,
      較上年度增加12億3,755萬5,000元。

    9.國家科學委員會科技研究發展計畫經費42億6,402萬元,較上年度
      增加3億8,891萬3,000元。

    10. 補助高雄市國民教育經費9億1,000萬元,較上年度增加1億6,
        000萬元。

    11. 新聞局新增捐贈中央廣播電台經費16億1,095萬4,000元。

    12. 新增設原住民委員會8億8,338萬元,其中用於文教業務經費1億
        8,872萬元。

    13. 新聞局公共電視台籌設及試開播作業經費5億3,723萬元,較上年
        度減少1億6,864萬元。

    14. 國防部國防科技學術合作等科學研究經費71億5,520萬1,00
        0元,較上年度減少4億1,366萬5,000元。

    15. 教育部各博物館籌設經費12億9,184萬3,000元,較上年度
        減少16億5,193萬元。

    16. 教育部整建國中小教育設施經費55億元,較上年度減少45億元。

    17. 補助國立中正文化中心表演藝術活動經費較上年度減少1億2,700
        萬元。(本年度不再編列)

    18. 國家科學委員會電子資訊大樓使用費攤還款較上年度減少3億6,98
        5萬9,000元。(本年度不再編列)

    19. 補助國家衛生研究院經費7億4,900萬元,較上年度減少1億5,
        100萬元。

    20. 臺灣省各縣市國民教育經費補助211億3,714萬8,000元,
        較上年度減少20億4,285萬2,000元。

    21. 補助臺灣省各縣市鄉鎮及縣轄市徵購公共設施保留地還本付息經費15
        8億1,100萬元,其中分配於國民小學及體育場用地計畫37億6
        ,527萬3,000元,較上年度減少6億8,565萬7,000
        元。

(四)經濟發展支出

    八十七年度共計核列1,323億0,729萬2,000元,占歲出總額
10.6%,其中農業支出633億0,992萬9,000元,占47.8%
;工業支出40億5,850萬7,000元,占3.1%:交通支出403億
9,041萬7,000元,占30.5%;其他經濟服務支出245億4,8
43萬9,000元,占18.6%。前項核列數較上年度法定預算數同類支出
1,176億6,290萬9,000元,增加146億4,438萬3,00
0元,增幅12.4%。其主要增減項目如下:(圖 9)

    1.內政部營建署所屬各國家公園建設及管理經費25億7,165萬8,0
      00元,較上年度增加3億6,895萬2,000元。

    2.財政部公營事業民營化員工權益補償給付8億8,960萬1,000元
      ,較上年度增加7億5,674萬8,000元。

    3.經濟部新增對中華工程公司投資2億3,822萬5,000元。

    4.經濟部新增對世界先進公司投資3億4,530萬元。

    5.經濟部新增收購金、馬電力公司及補助金馬電力公司員工退休及資遣經費
      5億1,000萬元。

    6.經濟部水資源局新增水利設施興建及整建計畫經費10億元。

    7.經濟部新增高屏溪攔河堰工程計畫經費1億0,300萬元。

    8.經濟部新增中小型攔河堰興建計畫經費3億8,000萬元。

    9.經濟部新增新竹寶山第二水庫工程計畫經費3億元。

    10. 經濟部對聯華電子公司投資6億9,917萬5,000元,較上年度
        增加4億4,857萬4,000元。

    11. 經濟部金門及馬祖地區水利專案經費4億6,400萬元,較上年度增
        加2億4,210萬元。

    12. 經濟部地層下陷防治方案經費2億7,400萬元,較上年度增加1億
        2,900萬元。

    13. 交通部新增金門地區交通建設後續計畫經費1億5,200萬元。

    14. 交通部新增補助高雄都會區鐵路地下化工程經費1億元。

    15. 交通部新增臺北都會區快速道路系統整體發展計畫經費2億元。

    16. 交通部新增鐵公路交通建設修復經費10億元。

    17. 交通部新增設置臺灣西部走廊高速鐵路土地開發基金1億元。

    18. 交通部觀光局新增花東縱谷風景區建設計畫經費1億5,217萬6,
        000元。

    19. 交通部第二代公路監理電腦系統2億5,000萬元,較上年度增加1
        億7,302萬元。

    20. 交通部國道北宜高速公路建設計畫11億元,較上年度增加10億1,
        370萬5,000元。

    21. 農業委員會新增提昇農業產業競爭力計畫經費10億元。

    22. 農業委員會新增肥料政策調整方案經費13億元。

    23. 農業委員會全民造林運動計畫經費12億4,900萬元,較上年度增
        加8億6,900萬元。

    24. 農業委員會豬瘟撲滅方案經費3億元,較上年度增加2億5,000萬
        元。

    25. 新增補助高雄市都會區快速道路系統新建工程經費1億5,000萬元
        。

    26. 新增補助改善臺灣省基層建設方案經費60億元。

    27. 補助臺灣省政府辦理防洪排水重要計畫經費195億8,698萬7,
        000元,較上年度增加28億3,006萬7,000元。

    28. 補助臺灣省政府辦理公路專案計畫經費20億9,195萬2,000
        元,較上年度增加1億6,175萬7,000元。

    29. 補助臺灣省政府辦理鐵路建設計畫經費69億5,800萬8,000
        元,較上年度增加20億0,325萬5,000元。

    30. 補助臺灣省政府辦理改善民眾生活品質設施計畫經費113億6,21
        7萬9,000元,其中用於經濟發展者101億8,596萬元,較
        上年度增加28億4,096萬元。

    31. 經濟部商品檢驗局籌建動植物檢疫中心經費較上年度減少2億5,50
        0萬元。(本年度不再編列)

    32. 經濟部中小企業發展基金1億元,較上年度減少9億元。

    33. 交通部補助臺北市區鐵路地下化計畫經費15億元,較上年度減少11
        億4,420萬元。

    34. 交通部電信總局電波監理計畫2億2,352萬5,000元,較上年
        度減少8億1,268萬1,000元。

    35. 經濟部對次微米衍生公司投資較上年度減少19億5,913萬元。(
        本年度不再編列)

    36. 經濟部收購朱拜爾肥料公司所產尿素費用支出較上年度減少2億4,5
        87萬3,000元。(本年度不再編列)

    37. 經濟部支援金馬電力開發與營運經費較上年度減少2億2,700萬元
        。(本年度不再編列)

    38. 推廣貿易基金改制為附屬單位預算,減列21億0,945萬元。(本
        年度不再編列)

    39. 補助臺灣省政府辦理加強農業建設計畫經費83億9,945萬9,0
        00元,較上年度減少7億0,675萬5,000。

    40. 補助臺灣省政府辦理各地區生活圈道路交通系統建設計畫經費47億9
        ,802萬7,000元,較上年度減少1億0,877萬3,000
        元。

    41. 補助臺灣省各縣市鄉鎮及縣轄市徵購公共設施保留地還本付息經費15
        8億1,100萬元,其中用於道路及公園用地計畫120億4,57
        2萬7,000元,較上年度減少19億2,213萬7,000元。

(五)社會福利支出

    八十七年度共計核列1,579億0,991萬3,000元,占歲出總額
12.7%,其中社會保險支出710億0,757萬7,000元,占45%
;社會救助支出197億9,413萬4,000元,占12.5%;福利服務
支出602億7,333萬3,000元,占38.2%;國民就業支出17億
5,977萬4,000元,占1.1%;醫療保健支出50億7,509萬5
,000元,占3.2%。前項核列數較上年度法定預算數同類支出1,579
億0,322萬8,000元,增加668萬5,000元。其主要增減項目如
下:(圖 10)

    1.農民參加全民健康保險保險費補助146億0,518萬2,000元,
      較上年度增加50億0,714萬6,000元。

    2.內政部推展社會福利服務經費75億5,378萬5,000元,較上年
      度增加2億元。

    3.內政部推展社會救助業務經費106億0,498萬2,000元,較上
      年度增加7億9,380萬9,000元。

    4.國防部官兵保險經費41億7,570萬4,000元,較上年度增加6
      億1,915萬2,000元。

    5.財政部對公務人員保險現金給付補助47億2,824萬8,000元,
      較上年度增加19億元。

    6.勞工委員會規劃輔建勞工住宅經費28億5,032萬7,000元,較
      上年度增加6億0,814萬7,000元。

    7.漁民、水利會會員及其他團體保險費補助76億6,419萬9,000
      元,較上年度增加15億元。

    8.補助臺灣省政府改善民眾生活品質設施計畫經費113億6,217萬9
      ,000元,其中用於社會福利者6億1,907萬7,000元,較上
      年度增加3億4,907萬7,000元。

    9.新增補助臺北市政府八十五年賀伯颱風侵襲所需復建經費3億3,000
      萬元。

    10. 公務人員保險補助32億3,737萬1,000元,較上年度減少7
        億1,628萬2,000元。

    11. 內政部捐助財團法人二二八事件紀念基金會基金5億元,較上年度減少
        35億元。

    12. 農保虧損補助2億元,較上年度減少18億元。

    13. 退輔會退除役官兵就醫經費22億9,215萬1,000元,較上年
        度減少10億7,464萬6,000元。

    14. 退輔會榮民及眷屬保險補助經費63億0,552萬8,000元,較
        上年度減少19億5,000萬元。

    15. 退輔會退除役官兵就養經費229億5,962萬6,000元,較上
        年度減少3億3,148萬2,000元。

    16. 勞工委員會補助全民健保有一定雇主勞工及眷屬之保險補助費78億5
        ,400萬元,較上年度減少1億0,247萬4,000元。

    17. 中央各機關、學校人員與眷屬參加勞工保險及全民健康保險所需保險費
        14億5,848萬元,較上年度減少3億2,653萬3,000元
        。

    18. 勞工委員會負擔有一定雇主勞工及實際從事勞動雇主參加勞工保險經費
        49億4,400萬元,較上年度減少10億6,208萬元。

    19. 勞工委員會編列補助辦理勞保及農保所需行政事務費24億6,410
        萬9,000元,較上年度減少1億9,889萬1,000元。

    20. 勞工委員會辦理專案技能檢定經費改編列就業安定基金附屬單位預算,
        較上年度減少2億0,001萬元。(本年度不再編列)

    21. 勞工委員會就業安定基金改制為附屬單位預算,減列13億9,709
        萬5,000元。(本年度不再編列)

    22. 衛生署建立醫療網第三期計畫經費17億9,170萬4,000元,
        較上年度減少9億8,873萬元。

    23. 衛生署編列全民健康保險行政事務費補助59億1,547萬元,較上
        年度減少10億3,861萬4,000元。

(六)社區發展及環境保護支出

    八十七年度共計核列169億9,674萬8,000元,占歲出總額1.
4%,其中環境保護支出143億1,352萬6,000元,占84.2%;
社區發展支出26億8,322萬2,000元,占15.8%。前項核列數較
上度法定預算數同類支出161億7,612萬5,000元,增加8億2,0
62萬3,000元,增幅5.1%。其主要增減項目如下:(圖 11)

    1.人事行政局新增對中央公務人員購置住宅貸款基金增撥數1億5,000
      萬元。

    2.內政部營建署新增國宅建設計畫1億1,900萬元。

    3.國防部垃圾及多氯聯苯清運處理經費3億3,920萬3,000元,較
      上年度增加1億4,601萬5,000元。

    4.環境保護署辦理興建垃圾焚化廠計畫經費22億5,000萬元,較上年
      度增加15億6,780萬元。

    5.環境保護署空氣污染防制基金執行空氣品質改善維護計畫及空氣污染防制
      費使用方案經費50億0,964萬1,000元,較上年度增加2億6
      ,639萬4,000元。

    6.補助臺灣省政府改善民眾生活品質設施計畫經費113億6,217萬9
      ,000元,其中用於社區發展者5億5,714萬2,000元,較上
      年度增加3億1,214萬2,000元。

    7.內政部營建署補助臺灣省政府污水下水道建設經費8億6,100萬元,
      較上年度減少9億6,240萬元。

    8.國防部國軍官兵購置住宅貸款基金18億5,708萬元,較上年度減少
      6億4,292萬元。

(七)退休撫卹支出

    八十七年度共計核列1,560億6,380萬3,000元,占歲出總額
12.6%,其中退休撫卹給付支出1,558億6,954萬9,000元,
占99.9%;退休撫卹業務支出1億9,425萬4,000元,占0.1%
。前項核列數較上年度法定預算數同類支出1,439億4,546萬3,00
0元,增加121億1,834萬元,增幅8.4%。其主要增減項目如下:

    1.銓敘部對公務人員退休撫卹給付經費111億9,712萬元,較上年度
      增加11億6,264萬7,000元。

    2.國防部新增臺灣地區光復初期隨國軍赴大陸作戰人員撫慰金7億8,80
      0萬元。

    3.國防部配合軍人撫卹條例修正,新增退休撫卹經費9億3,366萬9,
      000元。

    4.國防部軍事人員退撫新制儲金補助30億2,064萬1,000元,較
      上年度增加4億4,286萬元。

    5.國防部聘僱人員退職金8億8,790萬3,000元,較上年度增加4
      億5,984萬3,000元。

    6.退輔會軍職人員退伍金其他現金給與補償金230億元,較上年度增加5
      0億元。

    7.退輔會退除役官兵退休給付經費970億6,521萬8,000元,較
      上年度增加44億1,667萬4,000元。

    8.教育部國立學校教職員暨社教、學術研究機構聘用人員退休撫卹經費33
      億3,765萬6,000元,較上年度減少1億1,234萬3,00
      0元。

    9.補助臺灣省退休撫卹給付經費91億4,117萬8,000元,較上年
      度減少12億4,800萬1,000元。

(八)債務支出

    八十七年度共計核列1,758億2,248萬8,000元,占歲出總額
14.1%,其中債務還本支出1,038億7,812萬元,占59.1%;
債務付息支出716億5,006萬8,000元,占40.7%;還本付息事
務支出2億9,430萬元,占0.2%。前項核列數較上年度法定預算數同類
支出1,689億5,994萬9,000元,增加68億6,253萬9,0
00元,增幅4.1%。

(九)一般補助及其他支出

    八十七年度共計核列403億7,866萬5,000元,占歲出總額3.
2%,較上年度法定預算數同類支出479億7,315萬5,000元,減少
75億9,449萬元,減幅15.8%,其主要增減項目如下:

    1.補助高雄市政府平衡預算收支差短經費61億6,781萬1,000元
      ,較上年度增加2億元。

    2.補助金門、連江縣政府平衡預算收支差短及調整待遇經費16億6,19
      1萬9,000元,較上年度增加1億8,385萬1,000元。

    3.第二預備金71億元,較上年度增加5億元。

    4.補助臺灣省政府平衡預算收支差短經費107億6,189萬4,000
      元,較上年度減少57億2,281萬6,000元。

    5.補助臺北市政府平衡預算收支差短經費24億2,000萬元,較上年度
      減少11億5,804萬4,000元。

    6.公教人員婚喪生育及子女教育補助18億元,較上年度減少2億元。

二、歲入部分

    八十七年度歲入核列數1兆2,434億6,465萬6,000元,較上
年度法定預算數1兆1,942億6,058萬7,000元,增加492億0
,406萬9,000元,增幅4.1%。茲將各項歲入來源別分配及其增減情
形,簡要說明如下:(圖 12)

(一)稅課及專賣收入

    八十七年度共計核列8,259億6,300萬元,占歲入總額66.4%
。其中所得稅、遺產及贈與稅、關稅、貨物稅、證券交易稅、礦區稅、統籌分配
稅等稅課收入7,859億6,200萬元,占95.2%;獨占及專賣收入4
00億0,100萬元,占4.8%。前項核列數較上年度法定預算數同類收入
8,106億9,050萬8,000元,增加152億7,249萬2,00
0元,增幅1.9%。主要為增加所得稅216億7,700萬元,遺產及贈與
稅13億5,000萬元,統籌分配稅30億8,900萬元,獨占及專賣收入
26億3,200萬元;另減少關稅52億元,貨物稅73億7,400萬元,
證券交易稅9億元。

(二)營業盈餘及事業收入

    八十七年度共計核列1,859億8,721萬9,000元,占歲入總額
15%,較上年度法定預算數1,487億0,564萬1,000元,增加3
72億8,157萬8,000元,增幅25.1%。主要為出售交通銀行、中
國石油公司等股票增加股票買賣差價所致。

(三)規費及罰款收入

    八十七年度共計核列336億2,475萬元,占歲入總額2.7%。其中
規費收入204億3,934萬3,000元,占60.8%;罰款及賠償收入
131億8,540萬7,000元,占39.2%。前項核列數較上年度法定
預算數同類收入299億8,628萬2,000元,增加36億3,846萬
8,000元,增幅12.1%。主要為各地方法院檢察署辦理違反法律案件數
量增加,增列罰賠款收入等所致。

(四)財產收入

    八十七年度共計核列570億1,647萬6,000元,占歲入總額4.
6%,較上年度法定預算數309億4,090萬6,000元,增加260億
7,557萬元,增幅84.3%。主要為配合公營事業移轉民營賡續釋出交通
銀行及中國石油公司等股票,增加資本收回所致。

(五)其他收入

    八十七年度共計核列180億1,683萬4,000元,占歲入總額1.
4%,較上年度法定預算數204億9,954萬9,000元,減少24億8
,271萬5,000元,減幅12.1%。

(六)公債及賒借收入

    八十七年度共計核列1,000億元,占歲入總額8.1%,較上年度法定
預算數1,100億元,減少100億元,減幅9.1%。

(七)移用以前年度歲計賸餘

    八十七年度共計核列228億5,637萬7,000元,占歲入總額1.
8%,較上年度法定預算數434億3,770萬1,000元,減少205億
8,132萬4,000元,減幅47.4%。

三、附屬單位預算編製概要

    國民經濟活動之主體包括政府與民間兩部門,在政府部門,因政治體制關係
,又分中央政府與地方政府,惟各級政府之任何收支,均對國家整體資源之分配
利用與投入產出發生一定之功能。政府為求國家之發展,人民之福祉,除設立若
干行政組織,以遂行各種不同之任務,並對人民提供最大而最佳之服務外,復設
置若干企業型組織,藉提供產品或勞務,俾對經濟社會之發展,作積極之貢獻。
就預算系統而言,前者為一般所稱之「行政預算」,後者即一般習稱之「企業型
預算」,依我國法制而言,前者係屬總預算及特別預算之範疇(含單位預算),
後者係屬附屬單位預算(含營業基金預算及非營業基金預算)之體系。

    政府之經常收入,主要來自國民繳納之稅捐,而其經常支出主要係購買貨品
及勞務付出之費用。至於公營事業之營業收入及非營業基金之作業收入,則係因
銷售產品或提供勞務而發生,其營業或作業支出,係生產貨品或提供勞務應有之
成本;此類收支與政府經常收支性質未盡相同,故大多數國家均不作為政府之經
常收支處理,我國預算法規定公營事業及非營業基金僅以特定項目與總預算發生
關聯。依預算法第三十八條規定,附屬單位預算編入總預算者,在營業基金為盈
餘之應解庫額及虧損之由庫撥補額與資本由庫增撥或收回額,在其他特種基金為
由庫撥補額或應繳庫額。例如國營事業繳庫之股息紅利,係營業基金為其盈餘分
配之結果,在總預算則為其歲入之一部分;再如國庫對國營事業之現金增資,在
總預算列為歲出之一部分,而在國營事業則為資金來源之一。所有非營業基金與
總預算之關係,情形亦復相同。

    由於營業基金及非營業基金之資本收支與政府之資本收支,性質無殊,必須
一併觀察,方可窺知政府投注於經濟及社會發展之資力及其來源。茲將八十六年
度營業及非營業基金預算編製之概要分陳如下:

(一)營業部分

    本年度國營事業共二十四單位,與上年度相同。二十四單位中,依預算法規
定應編列附屬單位預算者二十單位,編列附屬單位預算之分預算者四單位。其中
編列分預算之單位,自八十六年度預算起,已採編製合併報表方式,併入原投資
事業附屬單位預算內表達。茲就本年度國營事業營業收支、盈虧撥補、資金運用
及固定資產投資等項預算核列情形分述如下:

    1.營業收支

      (1) 營業總收入共列1兆8,918億9,928萬4,000元,較上
          年度預算數1兆8,088億9,658萬9,000元,增加4.
          59%。

      (2) 營業總支出共列1兆7,247億5,221萬4,000元,較上
          年度預算數1兆6,384億0,703萬元,增加5,27%。

      (3) 總收支相抵後,淨獲稅前純益1,671億4,707萬元,較上年
          度預算數1,704億8,955萬9,000元,減少1.96%
          。

    2.盈虧撥補

      (1) 盈餘分配:本年度獲有盈餘者19單位,共列稅前純益1,678億
          3,192萬8,000元,連同歷年累積盈餘4億3,920萬元
          ,共有可分配盈餘1,682億7,112萬8,000元,經依預
          算法第三十五條所定分配程序及有關規定,分配如下:

          A.填補累積虧損4億5,397萬7,000元。

          B.繳納所得稅262億3,551萬2,000元。

          C.提存公積294億7,329萬7,000元。

          D.撥付股(官)息371億6,959萬7,000元。

          E.分配紅利744億8,118萬9,000元。

          F.撥補各級農、漁會事業費6,738萬8,000元。

          G.未分配盈餘3億9,016萬8,000元。

      (2) 虧損填補:本年度虧損6億8,485萬8,000元,悉數為臺灣
          機械公司虧損,連同歷年累積虧損114億2,868萬3,000
          元(其中臺灣肥料公司3億9,994萬元,臺灣機械公司39億2
          ,458萬4,000元,中國造船公司71億0,415萬9,0
          00元),共有待填補虧損121億1,354萬1,000元,除
          折減資本58億6,140萬6,000元、撥用盈餘4億5,39
          7萬7,000元及資本公積11億8,871萬6,000元填補
          外,尚有待填補之虧損46億0,944萬2,000元,將留待以
          後年度填補。

    3.資金運用

          本年度國營事業資金之運用,分別按營業、投資及理財等活動,表達
      現金及約當現金之流量情形如下:

      (1) 營業活動之淨現金流入4,711億1,994萬3,000元。

      (2) 投資活動之淨現金流出4,544億8,283萬3,000元,其
          中:

          A.現金流入4,841億9,713萬4,000元,包括存放央行
            淨減47億4,155萬7,000元,短期投資淨減85億3,
            944萬6,000元,長期投資減少4,557億4,543萬
            元,基金及長期應收款減少51億8,059萬8,000元,固
            定資產減少99億9,010萬3,000元。

          B.現金流出9,386億7,996萬7,000元,包括買匯貼現
            及放款淨增1,320億8,652萬9,000元,無形資產及
            其他資產淨增45億0,653萬1,000元,長期投資增加5
            ,549億0,277萬元,基金及長期應收款增加577億7,
            291萬9,000元,固定資產增加1,894億1,121萬
            8,000元。

      (3) 理財活動之淨現金流入1,481億1,441萬元,其中:

          A.現金流入3,820億1,252萬元,包括存匯款及金融債券淨
            增2,148億9,159萬5,000元,央行及同業融資淨增
            680億6,500萬1,000元,長期債務增加965億5,
            592萬4,000元,資本增加25億元。

          B.現金流出2,338億9,811萬元,包括短期債務淨減18億
            7,638萬9,000元,其他負債淨減541億6,801萬
            2,000元,長期債務減少486億4,097萬4,000元
            ,資本減少109億1,026萬4,000元,發放現金股利1
            ,183億0,247萬1,000元。

      (4) 匯率影響現金流入12億5,607萬9,000元。

      (5) 現金及約當現金之淨增1,660億0,759萬9,000元,係
          期末現金及約當現金2兆1,151億8,053萬元,較期初現金
          及約當現金1兆9,491億7,293萬1,000元增加之數。

    4.固定資產投資

          本年度國營事業固定資產建設、改良及擴充共編列1,815億3,
      913萬5,000元,較上年度預算數1,485億0,931萬元,
      增加330億2,982萬5,000元,約增22.24%,主要項目
      包括石油煉製、電力開發、郵政及電信設施等國家重要建設計畫。至投資
      所需資金,以自有資金(營運資金、出售不適用資產等)支應者占59.
      78%,以外借資金(銀行借款、發行公司債等)挹注者占40.22%
      。

(二)非營業部分

    我國中央政府為因應經濟發展及社會發展之需要,歷年來依據相關法律及預
算法第四條第二款之規定,循預算程序,設置各種特種基金,以辦理相關業務。
這些特種基金除營業基金及少數編製單位預算之特種基金外,多屬依法編製中央
政府總預算案附屬單位預算(非營業部分)之範疇。按其性質涵蓋有非營業循環
基金及其他特種基金等,故通稱其為非營業基金。

    本(八十七)年度為應 貴院及審計部等對非營業基金檢討與簡併之呼籲,
特於籌編預算前,針對基金體系作一次大幅度之檢討與改進,將基金性質相近者
予以簡併,並以同一主管機關同類政務維持一個基金為原則;又單位預算特種基
金凡在經營管理上需賦予彈性,以因應業務量變動所需者,亦予以檢討改制為附
屬單位預算特種基金,期藉以提昇各基金之整體營運效能。

    經簡併改制後,原有37個附屬單位預算特種基金簡併為25單位,加計由原編
製單位預算改為編製附屬單位預算之特種基金 6單位(另有 2單位改制後併入原
有附屬單位預算特種基金),連同八十六年度中新設置之「國軍老舊眷村改建基
金」及本年度新設置之「國軍老舊營舍改建基金」及「臺灣西部走廊高速鐵路土
地開發基金」,綜計本年度編製附屬單位預算(非營業部分)之特種基金計有34
單位。茲將其全部作業收支、餘絀撥補、資金運用及固定資產之建設、改良及擴
充數,分述如下:

    1.作業收支

      (1) 作業總收入(含作業收入及作業外收入)共編列2,445億6,5
          48萬9,000元,較上年度預算數1,924億9,755萬9
          ,000元,增加520億6,793萬元,約增27.05%。

      (2) 作業總支出(含作業支出及作業外支出)共編列2,158億8,4
          76萬6,000元,較上年度預算數1,623億1,232萬4
          ,000元,增加535億7,244萬2,000元,約增33.
          01%。

      (3) 本期餘絀:本年度作業總收支相抵後,計有賸餘286億8,072
          萬3,000元,較上年度預算數301億88,523萬5,00
          0元,減少15億0,451萬2,000元,約減4.98%,主
          要係因民航事業作業基金辦理臺北航空貨運站及國際機場旅館民營化
          增列員工權益補償金等所致。

    2.餘絀撥補

      (1) 賸餘之分配:本年度營運結果,預計多數單位將產生賸餘,其賸餘數
          為328億2,741萬3,000元,連同以前年度未分配賸餘4
          47億6,391萬6,000元,共有可分配賸餘775億9,1
          32萬9,000元(含原編製單位預算改為編製附屬單位預算之特
          種基金以前年度未分配賸餘轉入數273億4,078萬元),其分
          配情形如下:

          A.填補累積短絀10億3,895萬1,001元。

          B.提存公積319億6,428萬7,000元。

          C.解繳國庫撥充基金數1億4,100萬元。

          D.解繳國庫淨額36億8,080萬5,000元。

          E.未分配賸餘407億6,628萬6,000元,均經衡酌各該基
            金未來業務發展之需要,留供其以後年度營運或週轉之用。

      (2) 短絀之填補:本年度營運結果,預計少數單位將產生虧絀,其短絀數
          為41億4,669萬元,連同以前年度待填補短絀1,048億6
          ,342萬1,000元,共有未填補之累計短絀1,090億1,
          011萬1,000元。除由國庫撥款3億元、撥用賸餘10億3,
          895萬1,000元及公積1,011萬6,000元填補外,尚
          餘短絀1,076億6,104萬4,000元(其中糧食平準基金
          分預算因負有政策性任務,致發生短絀數1,005億2,822萬
          9,000元,占92.22%),留待以後年度填補。

    3.資金運用

          本年度在資金來源方面共籌集營運資金2,729億2,680萬元
      ,在資金用途方面共需動用營運資金2,401億6,719萬4,00
      0元,兩抵計淨增營運資金327億5,960萬6,000元,其資金
      來源及用途如下:

      (1) 資金來源

          A.公積撥充基金數263億0,738萬8,000元。

          B.國庫增撥基金數674億5,268萬8,000元(其中由代管
            國有財產撥充者565億9,258萬8,000元、由改制前基
            金數額撥充者15億5,140萬8,000元)。

          C.作業賸餘解繳國庫撥充基金數1億4,100萬元。

          D.國庫撥款填補短絀數3億元。

          E.公積及賸餘增加648億7,873萬3,000元。

          F.固定資產折舊、變賣、收回、報廢及整理等增加145億9,22
            2萬7,000元。

          G.遞耗資產減少817萬7,000元。

          H.舉借長期債務474億2,483萬4,000元。

          I.投資、應收款及準備金減少284億4,329萬4,000元。

          J.其他貸項增加141億7,338萬7,000元。

          K.其他借項減少92億0,507萬2,000元。

      (2) 資金用途

          A.公積及賸餘減少465億6,412萬4,000元。

          B.增置固定資產319億8,700萬8,000元。

          C.固定資產撥入、捐贈及整理等增加573億4,798萬3,00
            0元。

          D.遞耗資產增加565萬元。

          E.償還長期債務153億5,883萬5,000元。

          F.投資、應收款及準備金增加861億9,610萬元。

          G.其他貸項減少9億5,735萬7,000元。

          H.其他借項增加17億5,013萬7,000元。

    4.增置固定資產:本年度固定資產建設、改良及擴充共編列319億8,7
      萬8,000元,較上年度預算數224億3,041萬7,000元,
      增加42.61%,主要項目包括增建校舍、整建機場、擴建公路等工程
      ,購置土地、教學設備、醫療設備及生產機械設備等。所需資金,多由國
      庫撥款及自有資金支應。

        伍、中央政府總預算案之重點分析

一、政府收支與經社發展相適應

(一)適度調整總體資源,因應經社發展需要

    各國隨國情發展,政府部門扮演的角色與發揮的功能不盡相同,且多配合時
勢的演進而有所調整,至於衡量或評估政府角色與功能的具體指標則為政府收支
規模之變化與結構之消長。支出方面,近代國家多透過公共財之提供,期能達成
經濟穩定成長、國民充分就業及所得合理分配等總體經濟目標。依各國經驗顯示
,隨著經濟的發展、文化的昌明及社會的進步,民眾對公共財量與質的需求日益
殷切,預算規模乃逐步擴張,政府支出對國民生產毛額(GNP)之比率多呈上
升趨勢。

    我國各級政府支出淨額占GNP之比率穩定上升,民國四十年代20.1%
,五十年代21.3%,六十年代23.1%,七十年代25.1%。七十年代
後期,政府為提振國內有效需求,積極推動基本建設及各項福利措施,支出規模
大幅擴增,占GNP比率逐年提高,八十一年度達32.7%高峰,惟實質收入
無法相應成長,債務餘額急遽攀升,為避免造成財政僵化及排擠民間投資與生產
,進而影響總體經濟成長及物價穩定,本院賡續撙節消費性支出並引導民間參與
公共建設,支出規模得以適度抑低,八十六及八十七年度各級政府支出淨額占G
NP之比率分別降為30.3%及29.5%。

    在支出結構方面,政府為肆應經濟社會的瞬息變遷及民意需求的漸趨多元,
乃不斷調整施政重心與加速推動腳步,從偏重國防、經濟建設轉為經濟社會建設
兼籌,從硬體建設轉至軟體與硬體建設并顧,從低度福利國家邁向多項社福措施
的推展。近年來此一結構性的轉變日益顯著,其中尤以社會福利支出的成長最為
明顯。我國社會福利支出占政府支出比率,八十二年度為13.3%,八十七年
度增為19.2%;平均每人受益金額亦由1.2萬元提高至2.2萬元。政府
社會福利支出中,發放低收入戶、老人、殘障、災害急難救助等之津貼及社會保
險之保費補助,具有所得重分配,緩和貧富所得差距之效果。根據本院主計處估
算,社福支出對改善所得差距效果顯著,所得差距倍數縮小幅度由八十年之0.
3倍升至八十四年之0.8倍。未來政府將逐步擴充社會福利範圍,預測八十六
及八十七年度所得差距的縮減效果將更為提高。(圖 13)

    政府近年來一方面採行緊縮政策,以抑制支出規模,另一方面則在有限資源
限制下調整支出結構,增加社福支出。前者可激發民間活力,提升資源使用效率
,後者則可落實照顧弱勢團體,彰顯社會公平。因此八十七年度預算案之編成,
應可達到兼顧國家競爭力提升、經濟成長、財政穩健及社會和諧等施政目標。

(二)節流重於開源,國民賦稅負擔尚輕

    支應政府支出之實質收入主要來自賦稅,其餘則仰賴公營事業盈餘繳庫、公
股釋出及規費徵收等其他收入挹注。七十年代以前,賦稅收入占政府支出比率(
即賦稅依存度)平均超過七成,因此政府財政長期穩健平衡。七十年代後期,政
府支出大幅膨脹,財政面臨階段性困境,但政府除持續改進稅政、稅制及加強稽
徵效率以增加收入外,重點乃置於節流以資紓解,並未加重民眾賦稅負擔,因此
政府支出之賦稅依存度持續下降,八十年度起均低於六成,八十七年度降至51
.2%。為因應賦稅依存度下滑及配合公營事業民營化政策,八十七年度中央政
府釋出國營事業及國庫投資股權之收入達1,057億元,占實質收入9.4%
。

    若以政府賦稅收入占國民生產毛額(GNP)之比率衡量國民賦稅負擔,八
十七年度預算案顯示之國民賦稅負擔率約為15.1%,與其他國家比較,扣除
各國為提供社會安全而課徵之「社會安全捐」後,一九九三年度英、美、日之國
民賦稅負擔率分別為26.4%、21.4%及19.6%,均高於我國同年之
18.3%;韓國所得水準不及我國,其賦稅負擔率18.9%,亦略高於我國
,僅新加坡16.5%較我國略低。(圖 14)

    我國國民賦稅負擔較其他主要國家為輕,政府支出之賦稅依存度又趨下降,
雖近年來在消費性支出持續採節流措施以資因應,惟節流有其限度,且未來仍有
諸多提升國家競爭力之經社建設需要鉅額經費支援,因此適度提高賦稅收入實有
必要。去(八十五)年底國家發展會議對改善政府財政以提升國家競爭力之議題
已達成多項共識,包括立法及行政機關提出增加支出之重大法案時,須同時規劃
適當財源;同時配合推動稅制改革,取消不合時宜之租稅減免以擴大稅基。國發
會決議如能積極落實並確實執行,對於提升國家競爭力及達成九十年度中央政府
總預算收支平衡之跨世紀承諾當有助益。

二、政府支出係堅守政策目標而確立

(一)預算總額小幅成長,施政重點妥作安排

    八十七年度中央政府總預算案,經本著於九十年度達成實質收支平衡之目標
妥為規劃籌編結果,計列歲出1兆2,435億元,較八十六年度之1兆1,9
43億元,增加492億元,約成長4.1%,較八十五及八十六年度增加幅度
10.3%及5.2%均低,主要係增加調整軍公教人員待遇經費163億元,
教育部教育改革計畫149億元,補助臺灣省政府各項重要經建計畫129億元
,國防部主管支出92億元,軍職人員與退除役官兵退休及撫卹給付70億元,
債務還本付息68億元,農民、漁民、水利會會員及其他團體參加全民健康保險
中央應負擔之保險費補助65億元,補助臺灣省及台北市八十五年歷次天然災害
救助復建63億元,新增辦理各項社會救助、水利設施新建及整建、鐵公路橋樑
新建及整建、肥料政策調整方案、提昇農業產業競爭力及賡續推動全民造林運動
計畫62億元,退輔會對退伍軍士官之退休金其他現金給與補償金50億元,各
機關科技發展經費40億元,財政部對公務人員保險現金給付補助19億元,環
境保護署補助省市興建垃圾焚化廠計畫16億元,交通部國道北宜高速公路建設
計畫11億元等。以上各項增加數合計達997億元,尚較總預算案表面增加數
492億元,超過之505億元,雖均賴大幅撙節原有一次性及非屬急需之支出
而吸收,但對於維持各項政事正常運作所必須之經費,仍予以兼籌併顧。又八十
七年度中央政府總預算案編列數,如連同中央政府採購高性能戰機特別預算及國
軍老舊眷村改建特別預算分配八十七年度支用數474億元及116億元一併計
算,則八十七年度中央政府總支出為1兆3,025億元,較八十六年度相同基
礎預算數減少1,222億元,約減百分之8.6,主要係八十七年度暫緩續編
中央政府興建重大交通建設計畫第4期工程特別預算所致。以上八十七年度中央
政府總支出占國民生產毛額之比率為15.3%,較八十六年度之18.2%,
降低2.9個百分點,符合八十七年度預算收支方針所訂「政府支出規模占國民
生產毛額之比率應持續下降」之規定。是一個秉持穩健政府財政、兼顧維持經濟
成長、因應提升國家競爭力以及施政重點需求所編成精實的預算。

(二)預算差絀比率縮小,經常收支仍有賸餘

    八十七年度為秉持既定的賡續控制中央政府預算收支差短及債務餘額原則,
仍採歲出額度分配作業制度,以及訂定「八十七年度中央各機關歲出編製有關落
實零基預算主要精神作業要點」一種,促使各機關衡酌施政優先緩急情形通盤檢
討,並通案規定各機關屬共同性的事務費及維護費等均不調整增加;一次性及不
必要之支出應予減列;一般經常支出如業務費、旅運費等予以撙節編製結果,八
十七年度中央政府總預算案收支差短1,229億元,占歲出總額9.9%,較
八十六年度之1,534億元及12.8%,分別減少305億元及降低2.9
個百分點,又如連同中央政府採購高性能戰機特別預算差短數474億元一併計
算,則中央政府赤字總額為1,703億元,較八十六年度含特別預算之差短數
3,196億元,減少1,493億元,約減46.7%,占國民生產毛額(G
NP)比率並由八十六年度4.1%,至八十七年度降為2.0%,以上收支差
短數及比率均為近八年來法定預算收支差短最低者。又總預算案經常支出增加3
.1%,較最近三年之平均成長率7.4%顯著降低,資本支出增加8.7%,
則較最近三年之平均成長率負4.3%為高。且經常收入計列1兆0,713億
元,經常支出計列9,440億元,互抵結果產生賸餘得以移充資本支出不足之
財源數額1,273億元,亦較八十六年度之1,022億元,增加251億元
,約增24.4%,財政狀況顯著好轉。

(三)經濟發展及教科文支出有較大幅度成長,以應提升國家競爭力需要

    八十七年度經濟發展支出編列1,323億元,較八十六年度增加146億
元,約增12.4%,為所有政事支出中成長最高者,主要係補助台灣省政府防
洪排水、加強農業建設、鐵公路建設、各地區生活圈道路交通系統建設、基層建
設方案及改善民眾生活品質設施等計畫增加129億元,中央各機關農業及重要
經建計畫增加62億元;又社區發展及環境保護支出編列170億元,較八十六
年度增加8億元,約增5.1%,主要為環境保護署補助省市興建垃圾焚化廠計
畫增加16億元,以上兩項政事支出之合計數1,493億元,較八十六年度增
加154億元,約增11.6%,較八十六、八十五及八十四年度均屬負成長(
分別為-14.6%、-5.0%及-20.6%)之情形有顯著差異,其合占
歲出總額之比率12.0%,亦較八十六年度之11.2%為高;至教育科學文
化支出編列1,896億元,占歲出總額15.3%,符合憲法規定,表面上雖
僅較八十六年度增加98億元,惟如將八十六年度預算數中屬一次性及無繼續性
之支出115億元予以扣除不計,則實際上增加213億元,用以因應教育部配
合教育改革計畫增加149億元,各關機科技發展經費增加40億元等需要。符
合八十七年度預算收支方針所訂各級政府支出以因應提升國家競爭力、提高教育
科技文化水準為優先重點之原則。

(四)重點加強國軍戰備,退休撫卹及債務支出仍持續增加

    維護國家安全是政府既定的施政重點,八十七年度國防支出計列2,602
億元,較八十六年度增加78億元,約增3.1%,主要為重點加強國軍戰備,
其占歲出總額20.9%,雖仍居各項政事支出之首位,惟較八十六年度持續降
低0.2個百分點,又以上八十七年度中央政府總預算案國防支出,如連同中央
政府採購高性能戰機特別預算分配八十七年度支用數474億元一併計算,則共
為3,254億元,與八十六年度相同基礎預算數3,270億元比較,減少1
6億元,其占中央政府含特別預算歲出總額1兆3,025億元之25.1%,
較八十六年度降低2.1個百分點;債務支出編列1,758億元,較八十六年
度增加68億元,約增4.1%,其中還本部分1,039億元,較八十六年度
增加35億元,付息部分719億元,較八十六年度增加33億元;退休撫卹支
出編列1,561億元,較八十六年度增加121億元,約增8.4%,為所有
政事支出中成長次高者,主要係軍職人員與退除役官兵退休及撫卹給付經費隨同
待遇調整等因素增加70億元,退輔會對退伍軍士官之退休金其他現金給與補償
金增加50億元。由於配合法律之增修訂及以往年度債務急遽累積結果,致八十
六年度債務及退休撫卹支出較八十六年度持續增加190億元,占歲出全部增加
額度492億元之38.6%,使其他政事支出受到相當程度之影響,而難有較
大幅度之增加空間,甚或出現負成長之情形。

(五)債務餘額微幅增加,財政收支益趨穩健

    中央政府之債務餘額至八十七年度止為1兆4,540億元,與八十六年度
中央政府總預算案編定時之債務餘額1兆4,404億元比較,僅增加136億
元,與最近五個年度(八十二至八十六年度)平均每年度累積額度1,687億
元比較,已大幅縮減,且主要係執行特別預算所累積,就總預算案而言,由於債
務還本支出1,039億元尚較公債發行收入1,000億元多出39億元,對
於債務餘額之減少有正面貢獻。同時上述截至八十七年度止之債務餘額1兆4,
540億元,約占前三年度平均國民生產毛額之20.0%,較八十六年度之2
1.1%為低,亦在「公共債務法」第四條所規定占前三年度平均國民生產毛額
之28.8%上限之內,顯示中央政府對控制收支及穩健財政之成效。茲將最近
八年來中央政府發行公債與借款餘額及其占總支出之比率列表如下:(表 4)


三、衡酌各項因素,賡續適度調整軍公教人員待遇

政府對軍公教人員待遇之調整向極重視,八十七年度經考量國民實質所得之成長
情形、消費者物價指數上漲幅度以及經濟成長等因素,並兼顧各級政府現實財政
負擔能力,決定除年終加發一個半月工作獎金仍予維持外,並按平均百分之三調
整幅度,編列通案調整待遇準備經費162億5,000萬元,其中中央機關部
分125億0,710萬元(含駐外人員部分1億2,814萬元),補助臺灣
省政府37億0,881萬元,補助金門及連江縣政府3,409萬元。關於待
遇詳細調整辦法,由本院人事行政局妥慎研訂中。

        陸、其他要點

一、十二項建設計畫八十七年度資金需求與來源概況

    政府於民國八十年元月推動國家建設六年計畫,其政策目標即在提高國民所
得、厚植產業潛力、均衡區域建設、提升生活品質,又為落實計畫執行,經本院
經濟建設委員會於八十二年七月間會同有關機關以務實態度完成六年國建期中檢
討。根據檢討結果,並為切實達成政府現階段所強調「重視財政穩健、民間參與
、均衡區域發展」之施政理念,乃自六年國建中,提出涵蓋交通、文教、水利、
環保、住宅等當前迫切需要,而應積極推動之硬體建設與軟體措施,共38個計
畫,總稱為「十二項建設」。茲八十七年度中央政府總預算案編列以上十二項建
設相關經費257億2,807萬4,000元,較八十六年度減少1億4,8
56萬9,000元,約減0.6%,如連同編列於特別預算、國營事業預算及
非營業基金預算等部分一併計算則共為360億9,514萬2,000元,較
八十六年度相同基礎之預算數1,127億3,378萬1,000元,減少7
66億3,863萬9,000元,約減68.0%,主要為重大交通建設計畫
工程進度落後,八十七年度暫緩續編中央政府興建重大交通建設計畫第4期工程
特別預算所致,惟仍有足敷執行之保留預算可供八十七年度支應。謹將其計畫項
目及預算編列情形陳述如下:(表 5)

(一)整建國中與國小教育設施:編列55億元,較上年度減少45億元。

(二)興建遊憩系統、都會公園及體育設施:共有10個計畫,計列18億4,9
    51萬5,000元,較上年度增加11億3,131萬2,000元,主
    要為臺灣省、臺北市、高雄市體育設施建設5億元,臺中、高雄都會公園開
    發計畫4億2,000萬元,金門國家公園建設計畫3億9,351萬5,
    000元及澎湖風景特定區觀光遊憩建設計畫2億5,100萬元等。

(三)充實省(市)、縣(市)、鄉鎮及社區文化軟硬體設施:共有4個計畫,計
    列13億3,866萬元,較上年度減少421萬6,000元,主要為加
    強縣市文化活動與設施8億6,300萬元,加強鄉鎮及社區文化發展2億
    7,000萬元等。

(四)開發新市鎮與興建國宅:共有3個計畫,計列84億9,280萬元,較上
    年度增加75億8,391萬5,000元,包括編列非營業循環基金預算
    之淡海及高雄新市鎮開發計畫83億7,380萬元,以及編列總預算之國
    宅建設計畫1億1,900萬元。

(五)改善公共運輸、全面興建生活圈道路系統及停車場:共有4個計畫,計列1
    08億1,826萬7,000元,較上年度增加12億3,396萬7,
    000元,主要為生活圈道路系統建設47億9,802萬7,000元、
    東部鐵路改善計畫23億9,902萬2,000元及台鐵購車計畫19億
    1,921萬8,000元。

(六)建設工商綜合區:編列1,531萬7,000元,較上年度增加545萬
    2,000元。

(七)加速興建垃圾焚化廠及衛生掩埋場:共有2個計畫,計列興建垃圾焚化廠2
    4億5,000萬元,較上年度增加17億6,780萬元。


(八)加強開發管理水資源:共有6個計畫,計列55億3,058萬3,000
    元,較上年度增加7億8,214萬8,000元,包括編列國營事業預算
    之鯉魚潭水庫士林水力發電計畫19億9,326萬8,000元,以及編
    列總預算部分35億3,731萬5,000元,主要為集集共同引水工程
    27億5,000萬元及改進水資源管理及節約用水計畫5億7,300萬
    元等。

(九)建設南北高速鐵路:由於八十七年度未續編「中央政府興建重大交通建設計
    畫第四期工程特別預算」,故本年度未編列預算。

(十)建設高雄都會區捷運系統及台中、台南、高雄市區鐵路地下化:共有3個計
    畫,其中台中、台南市區鐵路地下化工程現正進行規劃中,本年度未編列經
    費,另高雄市區鐵路地下化工程編列1億元。

(十一)建設第二條高速公路後續及東西向快速公路:共有2個計畫,由於八十七
      年度未續編「中央政府興建重大交通建設計畫第四期工程特別預算」,故
      本年度未編列預算。

(十二)規劃中部橫貫快速公路:由於本計畫尚未定案,故本年度未編列預算。

二、預算作業賡續研究改進情形

    預算作業之研究改進,為一持續不斷之工作,為期預算作業更臻進步,本院
主計處每一年度於編製預算時,均就預算結構、科目分類、預算內容、編審程序
等問題,逐一加以檢討改進。茲謹將八十七年度預算編製改進措施內容重點扼要
說明如下:

(一)提出預算法修正草案

    現行預算法係於60年12月修正公布,為適應時代環境需要,經於85年
12月間提出預算法修正案,送請 貴院審議中,其修正重點為:

    1.重新訂定歲入、歲出之定義,將債務之舉借與償還,及以前年度歲計賸餘
      之移用予以劃出,並明定仍須於總預算內加以表達,俾能明確顯示預算全
      貌、實質收支情形,以及政事支出之允當表達。同時,將公務預算及會計
      上均未應用之所入及費用名詞刪除,俾切實際。

    2.配合憲法有關政治制度之設計及民間慣例等,將政府會計年度由七月制改
      為曆年制。

    3.為使附屬單位預算公積轉帳增資不受總預算規模之限制,明定附屬單位預
      算應編入總預算者屬公積轉增資額部分不包括在內。

    4.為避免總預算案之審議因故未能依限完成,致使政府施政中輟,經參考世
      界先進國家立法例,並參照我國「省縣自治法」第二十六條、「直轄市自
      治法」第十八條之有關規定及實際運作需要,明定立法院對於總預算案未
      能於規定期限內審議通過,且有關補救辦法又未議定時,各機關於會計年
      度開始後,得在年度總預算案範圍內暫行動支經費之範圍,包括覈實執行
      收入,動支維持政府施政所必須之經費、法律規定應負擔之經費與上年度
      已確定數額之繼續經費,及因應總預算案收支調度需要之債務舉借等,至
      雖經議定補救辦法,惟仍未能於會計年度開始後三個月內審議通過時,則
      依行政院原送總預算執行之,使各機關之施政得以順利推展。

(二)歲出額度制度之改進

    以往中央政府總預算案之籌編,係由本院先行訂定「中央暨地方各級政府預
算收支方針」以及「中央政府總預算編審辦法」分行各有關機關,由各機關據以
編報概算報院,惟因其中大多僅係原則性或偏重於作業程序方面之規定,且對於
其所編報之概算數額並無限制,因此每年度各機關所編報歲出概算數額遠較根據
全國總資源供需估測所確立之預算規模為高,為謀收支平衡,均需大幅度刪減,
造成各機關人力、物力之浪費與本院預算審核作業之沈重負荷。為資改進,並適
應中央政府財政日益困難情形,自八十四年度起,改採資源總額分配作業制度(
即歲出額度制度)辦理,即由本院先行確立預算政策及訂定預算收支方針後,依
據全國總資源供需估測結果,議定中央政府總預算案歲出規模,在此歲出規模範
圍內,考量各項有關因素,核定分配各主管機關歲出概算額度,作為各機關編製
概算的範圍,此一作業方式的改變,對簡化概算審核作業及財政困難之紓解,已
獲致相當的功效。八十七年度繼續予以精進,期使有限資源之分配更為公平、合
理及透明化,主要改進之處為:

    1.重要經建投資及科技發展計畫支出部分,係規定中央各主管機關及省市政
      府,應按八十六年度法定預算數之同一基礎,分別依經建會及國科會所規
      定之成長率範圍內擬具計畫及概算,並按流水號列明優先順序後,依各該
      計畫先期作業實施要點規定,分別送經建會及國科會審議,由經建會及國
      科會在所獲分配之總額度範圍內控管審議,而不再事先分別賦予各主管機
      關歲出概算額度。

    2.主計處所分配之中央各主管機關及補助省市政府歲出概算額度,自八十七
      年度起改為將分配情形先與中央各主管機關與省市政府作初步協商及溝通
      後,提報本院年度計畫及預算審核會議第一次全體會議,由本院院長主持
      邀請各部會首長討論決定,再予分行中央各主管機關及省市政府在所核定
      額度範圍內編製概算。

    3.規定各機關對屬於重要經建投資及科技發展計畫支出,如有未依規定程序
      及期限送先期作業機關經建會及國科會控管審議者,均將不予受理。又各
      機關如非屬配合新增法律規定或臨時特殊重大施政需要,或額外覓有特定
      之收入來源,如提高規費或門票收費標準等,得視實際需要情形酌予增列
      外,均不得請於原核定歲出概算額度外再增列經費。

    4.立法、司法、考試、監察四院及國民大會、總統府之歲出概算額度,係先
      行與各院作初步協商及溝通,並邀請其秘書長參加本院年度計畫及預算審
      核會議第一次全體會議後共同研討。俟其所編製概算送達後,由主計處參
      照各有關單位意見,先行彙整提出初審意見,並提年度計畫及預算審核會
      議核議,俟總預算案初步定案後,再彙整提報國民大會秘書長及五院院長
      共同參加之座談會,作最後之確定,且作業時程並較以往年度提前。

(三)中央政府總預算編審辦法之修訂

    中央政府總預算案之籌編,預算法已有原則性規定。為使各主管、各單位預
算機關於預算籌編、審議過程中,對有關之程序、內容、書表格式、共同性項目
編列標準、編審過程及進度等有所依循起見,每年均另依照預算法第二十八條規
定,訂定各該年度之預算編審辦法,分行各機關依照辦理。八十七年度中央政府
總預算編審辦法的訂定,係以八十六年度為基礎,配合賡續推行之資源總額分配
方式,落實零基預算主要精神,逐步建立中程計畫預算作業制度,加強公共工程
及各類建築預算之審核,本「外綁內鬆」理念,參採各機關對編審辦法所提意見
加以檢討修訂而成,其與上年度比較,主要修訂重點為:

    1.為使公共工程及各類房屋建築覈實編列預算,加強工程預算之審核,修訂
      政府重要經建、科技及行政院重要行政計畫等三項先期作業實施要點,增
      訂其先期作業計畫書及概算表,應送請本院公共工程委員會會同審查之程
      序,至各機關非屬上述三項先期作業實施要點之5,000萬元以上公共
      工程及各類房屋建築,亦應先送公共工程委員會先期審查。

    2.為落實地方自治精神,刪除省市政府購置精密貴重儀器設備應送中央先期
      審查之規定。

    3.將歲入來源別「其他收入」之子目予以大幅簡化。

    4.對歲出用途別科目予以適度簡併,包括將一級用途別科目中之事務費、材
      料費、委辦費、特別費併入業務費內,改為業務費之二級用途別科目,另
      將「獎勵及濟助費」、「損失及賠償費」予以合併為「獎助及損失」,使
      一級用途別科目由原來之15個簡併為10個,至二級用途別方面經將性
      質相近者予以簡併結果,由77個減為52個。

    5.關於共同性費用標準表部分,包括修訂一般房屋建築及車輛單價,新訂一
      般辦公室裝潢費標準,至於電話總機、傳真機、資訊設備及辦公事務設備
      等物品單價,則由各機關視業務需要,按所需規格核實編列,不列為共同
      性標準。

    6.修訂主管概算及單位預算之表格內容。

(四)特種基金之檢討

    鑒於近數年來,立法院、審計部、財政部、執行機關及學者專家等迭有反應
,認為基金設置浮濫,疊床架屋,或目的已達成不符原設宗旨,或執行未賦予應
有彈性,管制鬆散,致破壞財政體制,影響資源統籌運用,應加以檢討。經對八
十六年度中央政府管有之特種基金,包括單位預算特種基金11個,及非營業循
環基金37個,逐一詳加檢討,就基金裁撤、簡併、改制、管理及資金調度等問
題,邀請相關機關研商與協調會議多次,獲致結論,並由院函分行各機關自八十
七年度起實施。經將檢討結果說明如下:

    1.單位預算特種基金部分:八十六年度管有單位預算特種基金11個,檢討
      結果,維持現狀留存者3個,簡併並改制者2個,改制者6個。其中臺灣
      地區漁業發展基金與性質相近屬附屬單位之農業發展基金合併,漁產平準
      基金與性質相近屬附屬單位之糧食平準基金合併,並均改制為附屬單位預
      算;就業安定基金、推廣貿易基金及農產品受進口損害救助基金三基金,
      因業務具有受外在市場變遷影響之性質,改制為附屬單位預算;文化建設
      基金及中華發展基金兩基金,因屬留本基金運用孳息者,應改按附屬單位
      預算處理;至於國家科學技術發展基金,成立之初因具有特定歲入來源,
      近數十年來外在環境有所變遷,特定歲入已逐項取銷,自八十六年度起改
      由國庫撥款支應,經考量本基金已存在近四十年,且科技為當前施政重點
      工作,為符規定並顧及其業務彈性需要,改為留本基金按附屬單位預算處
      理。

    2.非營業循環基金部分:八十六年度管有非營業循環基金37個,檢討結果
      ,維持現狀留存者20個,其餘17個簡併為5個。其中退輔會主管之臺
      北、臺中、高雄榮民總醫院作業基金及榮民醫院醫療作業基金4個基金合
      併為1個基金,並定名為榮民醫療作業基金;內政部主管之中央國民住宅
      基金、公共建設管線基金、中央新市鎮新社區開發基金3個基金合併為1
      個基金,並定名為營建建設基金;經濟部主管之加工出口區管理處作業基
      金、工業區開發管理基金、中小企業發展基金3個基金合併為1個基金,
      並定名為經濟發展基金;教育部主管之臺灣大學、成功大學、臺北護理學
      院附設醫院作業基金3個基金併入大學校院校務基金;臺灣大學、中興大
      學附設農林畜牧作業基金2個基金併入臺大、興大校務基金分基金;農委
      會主管之農業發展基金與漁業發展基金合併為1個基金,並定名為農業綜
      合基金;糧食平準基金與漁產平準基金合併為1個基金,並定名為農業平
      準基金。

(五)總預算編審相關資料逐步刊登全球資訊網

    為加強預算編審時效,節省人工作業,減少數據勘誤,並適時提供詳確的分
析資料,主計處第一局自七十九年起即著手逐步推動中央政府總預算編審作業之
電腦化,並自八十七年度起逐步將預算編審資料刊登全球資訊網,包括中央政府
總預算案暨附屬單位預算案、預算法、中央暨地方各級政府預算收支方針、中央
政府總預算編審辦法(含部分附件)、本院院長對 貴院所作「中央政府總預算
案報告」、主計長對 貴院所作「中央政府總預算案編製經過及內容概要」報告
等,俾利全民閱覽,網址為 http://www.dgbasey.gov.tw/。

三、有關共同性費用標準如業務、維護費及建築與購車單價之訂(修)定情形

    中央政府各機關有關業務、維護等費,以及建築與購車單價,為求公平、合
理、核實,本院向均訂有共同標準,以為編製預算之依據。茲將八十七年度該等
費用訂(修)定情形,分別列述如下:

(一)業務費

    1.統籌業務費:仍照八十六年度標準,即按核定職員內勤人員每人每月1,
      048元,外勤人員及技工、工友每人每月598元計列。

    2.專項業務費

      (1) 油料:各類車輛用油量仍照八十六年度標準,即中小型汽車每輛每月
          233公升,大型汽車每輛每月282公升,機車每輛每月38公升
          計列。

      (2) 退休(職)人員慰問金:仍照八十六年度標準每人年列4,156元
          。

(二)維護費

    1.房屋建築修繕費:仍照八十六年度標準,即按木造者每平方公尺每年57
      元,加強磚造者每平方公尺每年48元,鋼筋水泥造者每平方公尺每年3
      9元計列。

    2.車輛養護費:仍照八十六年度標準,即購置未滿二年者,每輛每年8,3
      13元,滿二年未滿四年者,每輛每年2萬4,939元,滿四年未滿六
      年者,每輛每年3萬3,252元,滿六年以上者,每輛每年4萬9,8
      77元,另機車每輛每年1,663元。

    3.辦公器具養護費:仍照八十六年度標準,即按核定職員每人每年1,04
      8元計列。

(三)車輛購置費

    1.中央各部會首長座車每輛98萬元;部會副首長座車每輛75萬5,00
      0元;次於部會首長座車每輛64萬5,000元;公務轎車每輛60萬
      3,000元。

    2.大交通車每輛375萬3,000元;中型交通車21人座者每輛249
      萬元;15人座者每輛150萬元。

    3.旅行車每輛47萬元。

    4.小型客貨車(8人座)每輛48萬4,000元;大型貨車每輛157萬
      2,000元;中型貨車每輛102萬4,000元;小型貨車每輛55
      萬元。

    5.大型警備車(45人座)每輛389萬元;中型警備車(20人座)每輛
      229萬5,000元。

    6.一般公務用機車每輛3萬9,500元。

    7.特殊用途車輛,按實際需要,個案核實編列。

(四)一般房屋建築費(包括基地一般性整理、施工用水電、室內水電、門窗、粉
    刷、衛生消防設備、法定防空避難設備、一般照明,但不包含規劃設計監造
    、工程管理費、土地、空調、停車機械設備、電梯、植裁等)

    1.地面五層以下建築每平方公尺為1萬6,300元。

    2.地面六至十五層建築每平方公尺為2萬元。

    3.地面十六層以上建築每平方公尺為2萬2,500元。

    4.另特殊結構房屋及其他建築,依個案核實編列。

(五)一般辦公室裝潢費(本項為本年度新訂)

    1.新建一型:員額在150人(含)以下,每平方公尺為4,320元,員
      額在150人以上,每平方公尺為4,070元。

    2.新建二型:員額在150人(含)以下,每平方公尺為5,680元,員
      額在150人以上,每平方公尺5,420元。

    3.翻修型:員額在150人(含)以下,每平方公尺為6,930元,員額
      在150人以上,每平方公尺6,570元。

四、主管預算、單位預算、營業基金及非營業循環基金單位之增減設置情形

(一)中央政府總預算原轄有24個主管預算,八十七年度仍維持不變。

(二)中央政府單位預算數原有252個,八十七年度增加2個,另減少21個,
    增減互抵後淨減19個,使總數減為233個,其增減情形如下:

    1.配合行政院原住民委員會組織條例業經完成法定程序,於行政院主管項下
      增設「行政院原住民委員會」1個單位預算。

    2.配合行政院文化建設委員會籌劃設立國立傳統藝術中心之需要,於行政院
      主管項下增設「國立傳統藝術中心籌備處」1個單位預算。

    3.配合國立大學院校預算制度試辦以非營業基金編列,將「國立臺灣師範大
      學」、「國立高雄師範大學」、「國立彰化師範大學」、「國立藝術學院
      」、「國立體育學院」、「國立雲林技術學院」、「國立屏東技術學院」
      、「國立臺灣藝術學院」、「國立臺北技術學院」、「國立臺北護理學院
      」、「國立臺灣體育學院」、「國立勤益工商專科學校」、「國立高雄餐
      旅管理專科學校」等13所國立學校公務預算改以非營業基金—「國立大
      學校院校務基金」編製。

    4.配合單位預算特種基金改制為附屬單位預算,將大陸委員會經管「中華發
      展基金」、文化建設委員會經管「文化建設基金」、經濟部主管「推廣貿
      易基金」、國家科學委員會主管「國家科學技術發展基金」、農業委員會
      主管「臺灣地區漁業發展基金」、「農產品受進口損害救助基金」與「漁
      產平準基金」及勞工委員會主管「就業安定基金」等8個公務預算改以非
      營業基金編製。

    5.配合「經濟部水資源統一規劃委員會組織條例」修正為「經濟部水資源局
      組織條例」及「行政院原子能委員會臺灣輻射偵測工作站組織條例」修正
      為「行政院原子能委員會輻射偵測中心組織條例」,將經濟部主管項下原
      「水資源統一規劃委員會」單位預算改為「水資源局」單位預算,原子能
      委員會主管項下原「臺灣輻射偵測工作站」單位預算改為「輻射偵測中心
      」單位預算。

    6.配合教育部部分專科學校改制為學院,將教育部主管項下原「國立高雄工
      商專科學校」單位預算改為「國立高雄科學技術學院」單位預算,「國立
      雲林工業專科學校」單位預算改為「國立虎尾技術學院」單位預算,「國
      立嘉義農業專科學校」單位預算改為「國立嘉義技術學院」單位預算,「
      國立高雄海事專科學校」單位預算改為「國立高雄海洋技術學院」單位預
      算,另配合國家安全會議業務需要,將總統府主管項下原「國家安全會議
      秘書處」單位預算修正為「國家安全會議」單位預算。

(三)國營事業原有24個單位,八十七年度仍維持不變,其中編製附屬單位預算
    者20個單位,編製附屬單位預算分預算者4個單位。

(四)非營業基金附屬單位預算原有37個,八十七年度增加9個,另簡併減少1
    2個,增減互抵後淨減3個,使總數減為34個,其增減情形如下:

    1.配合非營業基金用途檢討,將八十六年度之37個非營業基金簡併為25個
      單位,包括國軍退除役官兵輔導委員會主管之臺北、臺中、高雄榮民總醫
      院作業基金及榮民醫院醫療作業基金4個基金合併為「榮民醫療作業基金
      」,內政部主管之中央國民住宅基金、公共建設管線基金、中央新市鎮新
      社區開發基金3個基金合併為「營建建設基金」,經濟部主之加工出口區
      管理處作業基金、工業區開發管理基金、中小企業發展基金3個基金合併
      為「經濟發展基金」,教育部主管之臺灣大學、成功大學、臺北護理學院
      附設醫院作業基金3個基金併入國立大學校院校務基金;臺灣大學、中興
      大學附設農林畜牧作業基金2個基金併入國立大學校院校務基金分基金。

    2.配合單位預算特種基金改制為附屬單位預算,新增6個非營業基金,至臺
      灣地區漁業發展基金則與原非營業金-農業發展基金合併為「農業綜合基
      金」,漁產平準基金則與原非營業基金-糧食平準基金合併為「農業平準
      基金」。

    3.配合「國軍老舊眷村改建條例」完成立法,於八十六年度新設立「國軍老
      舊眷村改建基金」,八十七年度再設立「國軍老舊營舍改建基金」,另依
      「獎勵民間參與交通建設區段徵收取得土地處理辦法」規定新設立「臺灣
      西部走廊高速鐵路土地開發基金」等3個單位。
                表1  總供需估測結果表
──────────────┬─────┬─────
                            │八十七年度│八十六年度
──────────────┼─────┼─────
一、總體經濟                │          │
    1.經濟成長率(%)      │     6.32 │     6.17
    2.GNP(新台幣億元)  │   85,089 │   78,321
            (年增率%)    │     8.64 │     8.07
            (億美元)      │    3,084 │    2,845
    3.平均每人GNP(美元)│   14,255 │   13,257
二、對外貿易                │          │
    1.貿易總額(億美元)    │    2,488 │    2,264
    2.商品出口(億美元)    │    1,315 │    1,203
    3.商品進口(億美元)    │    1,173 │    1,061
    4.商品出超(億美元)    │      142 │      142
三、儲蓄與投資              │          │
    1.國民儲蓄率(%)      │    25.18 │    24.90
    2.國內投資率(%)      │    21.30 │    20.79
    3.民間投資成長率(%)  │    11.67 │     4.55
四、物價變動                │          │
    1.消費者物價上升率(%)│     3.01 │     2.93
    2.躉售物價上升率(%)  │     0.39 │    -2.85
──────────────┴─────┴─────
                      表2  中央政府預算收支趨勢推估
                             (90年度總預算平衡)
                                                        單位:億元;%
───────────┬───┬───┬───────────────
                      │      │      │    未  來  推  估  結  果
                      │86年度│87年度├───┬───┬───┬───
                      │      │      │      │      │      │平均每
                      │預  算│預算案│88年度│89年度│90年度│年  增
                      │      │      │      │      │      │(減)率
───────────┼───┼───┼───┼───┼───┼───
一、總預算實質收入    │10,409│11,206│12,044│12,935│13,889│  7.4
  (一)經常收入        │10,178│10,713│11,526│12,391│10,619│  7.5
        稅課及專賣收入│ 8,107│ 8,260│ 8,995│ 9,778│10,619│  8.7
  (二)資本收入        │   231│   493│   518│   544│   571│  5.0
二、總預算歲出        │11,943│12,435│13,059│13,757│13,889│  3.8
  (一)經常支出        │ 9,155│ 9,442│ 9,791│10,145│10,595│  3.9
      1.債務利息      │   683│   716│   822│   924│ 1,042│ 13.3
      2.其他經常支出  │ 8,472│ 8,726│ 8,969│ 9,221│ 9,553│  3.1
  (二)資本支出        │ 2,788│ 2,993│ 3,268│ 3,612│ 3,294│  3.3
      1.債務還本      │ 1,004│ 1,039│ 1,180│ 1,379│   906│ -4.5
      2.其他資本支出  │ 1,784│ 1,954│ 2,088│ 2,233│ 2,388│  6.9
三、總預算經常收支賸餘│ 1 023│ 1,271│ 1,735│ 2,246│ 2,723│ 28.9
四、總預算收支差短    │-1,534│-1,229│-1,015│  -822│     0│    -
五、特別預算          │ 2,304│   590│ 2,212│ 2,069│ 1,366│ 32.3
  (一)高性能戰機      │   582│   474│   108│     5│     0│    -
  (二)重大交通建設    │ 1,080│     0│   813│   995│ 1,000│    -
  (三)老舊眷村改建    │   642│   116│ 1,291│ 1,069│   366│    -
六、歲出總額          │14,247│13,025│15,271│15,826│15,255│  5.4
七、差短總額          │-3,196│-1,703│-1,936│-1,822│-1,000│-16.3
八、債務餘額          │14,168│14,541│15,297│15,740│15.654│  2.5
九、債務占前三年度GNP │  21.1│  20.0│  19.5│  18.4│  16.9│    -
十、差短總額占歲出總額│  18.2│  15.3│  16.5│  15.7│  13.9│    -
十一、差短總額占GNP   │   4.1│   2.0│   2.1│   1.8│   0.9│    -
───────────┴───┴───┴───┴───┴───┴───
            表3  八十七年度各級政府總預算案收支核列情形
                                                單位:新台幣億元;(%)
─────┬────┬────┬────┬──────────────
          │收    入│支    出│差    短│
區      分│        │        │(占支出 │    說                明
          │(成長率)│(成長率)│ 比  率)│
─────┼────┼────┼────┼──────────────
中央政府  │ 11,206 │ 12,435 │  1,229 │差短數以公債收入 1,000億元及
          │  (7.7) │  (4.1) │  (9.9) │移用以前年度歲計賸餘 229億元
          │        │        │        │彌平。
─────┼────┼────┼────┼──────────────
臺灣省政府│  2,551 │  3,840 │  1,289 │收入數內包括中央補助 1,192億
          │ (-4.0) │  (3.9) │ (33.6) │元(中央實際補助 1,350億元,
          │        │        │        │差額部分臺灣省係列入特別預算
          │        │        │        │)。
─────┼────┼────┼────┼──────────────
臺北市政府│  1,375 │  1,647 │    272 │收入數內包括中央補助28億元。
          │  (2.3) │  (2.1) │ (16.5) │
─────┼────┼────┼────┼──────────────
高雄市政府│    563 │    643 │     80 │收入數內包括中央補助74億元。
          │ (20.6) │  (6.6) │ (12.4) │
─────┼────┼────┼────┼──────────────
臺灣省各縣│  4,210 │  5,389 │  1,179 │縣市政府預算規定在四月底編成
市政府-含│  (2.1) │  (9.7) │ (21.9) │,其收支正檢討中, 俟預編定時
鄉鎮縣轄市│        │        │        │收支當可彌補平衡。
公所      │        │        │        │
─────┼────┼────┼────┼──────────────
合      計│ 19,905 │ 23,954 │  4,049 │
          │  (5.6) │  (4.7) │ (16.9) │
─────┼────┼────┼────┼──────────────
淨      額│ 17,250 │ 22,312 │  5,062 │
          │  (8.7) │  (5.2) │ (22.7) │
─────┼────┼────┼────┼──────────────
淨額總計-│ 17,414 │ 23,281 │  5,867 │
含特別預算│  (3.2) │  (1.2) │ (25.2) │
─────┴────┴────┴────┴──────────────
                              表4  中央政府債務餘額狀況表
                                                                          單位:新臺幣億元
─┬────────────────┬───┬──────────────┬───┬───
  │     政  府  債  務  餘  額     │      │  政  府  債  務  餘  額    │      │債務餘
年│                                │      │  占中央政府總支出比率(%)  │前三年│額占前
  ├───┬────────┬───┤中  央├──┬────────┬──┤度平均│三年度
度│      │ 甲類公債及借款 │      │政  府│    │ 甲類公債及借款 │    │國民生│平均國
  │總  計├──┬──┬──┤乙  類│總支出│總計├──┬──┬──┤乙類│產毛額│民生產
別│      │甲類│甲類│合計│公  債│      │    │甲類│甲類│合計│公債│      │毛額比
  │      │公債│借款│    │      │      │    │公債│借款│    │    │      │率(%)
─┼───┴──┴──┴──┴───┴───┴──┴──┴──┴──┴──┴───┴───
80│ 2,669  1,768   401  2,169   500  8,758   30.47 20.18  4.58 24.76  5.71 38,239   6.98
81│ 5,730  4,100   522  4,622 1,108 11,048   51.86 37.11  4.72 41.83 10.03 42,217  13.57
82│ 8,074  5,782   988  6,770 1,304 11,797   68.44 49.01  8.38 57.39 11.05 46,855  17.23
83│ 9,238  6,415 1,385  7,800 1,438 10,984   84.10 58.40 12.61 71.01 13.09 51,790  17.84
84│11,201  8,137 1,625  9,762 1,439 11,671   95.97 69.72 13.92 83.64 12.33 57,019  19.64
85│12,471  9,071 2,019 11,090 1,381 12,106  103.02 74.93 16.68 91.61 11.41 62,047  20.10
86│14,167 10,266 2,442 12,708 1,459 14,247   99.44 72.06 17.14 89.20 10.24 67,178  21.09
87│14,540 10,316 2,827 13,143 1,397 13,025  111.63 79.20 21.70 100.9 10.73 72,603  20.03
─┴───────────────────────────────────────────
註:1.本表含特別預算。
    2.八十五及以前年度之歲出總額及債務餘額均為決算數,八十六年度為法定預算數,八十七年度為
      預算案數。
             表5  中央政府十二項建設計畫經費編列情形表
                                                      單位:新臺幣億元
───────────────┬──────────────┬────
                              │  八 十 七 年 度 編 列 數   │
                              ├────┬────┬────┤八十六年
    計    畫    項    目      │        │營業及非│        │度預算數
                              │總 預 算│營業基金│合    計│
                              │        │預    算│        │
───────────────┼────┼────┼────┼────
  合                      計  │  257.3 │  103.6 │  360.9 │1,127.3
一、整建國中與國小教育設施    │   55.0 │      - │   55.0 │  100.0
二、興建遊憩系統、都會公園及體│   18.5 │      - │   18.5 │    7.2
    育設施                    │        │        │        │
三、充實省(市)、縣(市)、鄉│   13.4 │      - │   13.4 │   13.4
    鎮及社區文化軟硬體設施    │        │        │        │
四、開發新市鎮與興建國宅      │    1.2 │   83.7 │   84.9 │    9.1
五、改進公共運輸、全面興建生活│  108.2 │      - │  108.2 │   95.8
    圈道路系統及停車場        │        │        │        │
六、建設工商綜合區            │    0.1 │      - │    0.1 │    0.1
七、加速興建垃圾焚化廠及衛生掩│   24.5 │      - │   24.5 │    6.8
    埋場                      │        │        │        │
八、加強開發管理水資源        │   35.4 │   19.9 │   55.3 │   47.5
九、建設南北高速鐵路          │  420.0 │      - │        │
十、建設高雄都會區捷運系統及台│    1.0 │      - │    1.0 │   54.5
    中、台南、高雄市區鐵路地下│        │        │        │
    化                        │        │        │        │
十一、建設第二條高速公路後續及│      - │      - │  372.5 │      -
      東西向快速公路          │        │        │        │
十二、規劃中部橫貫快速公路    │      - │      - │    0.4 │      -
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圖1 經濟成長率
圖2 政府固定投資
圖3 民間投資成長與結構

圖4 痛苦指數
圖5 各級政府總預算案收支核列概況
圖6 總預算歲出分配
圖7 國防支出預算數與占當年度歲出比率概況
圖8 教育科學文化支出預算數與占當年度歲出比率概況
圖9 經濟發展支出預算數與占當年度歲出比率概況
圖10 社會福利支出預算數與占當年度歲出比率概況
圖11 社區發展及環境保護支出預算數與占當年度歲出比率概況
圖12 總預算歲入構成
圖13 各級政府社會福利支出

圖14 政府支出賦稅依存度及國民賦稅負擔率